2017税務師考試《税法一》預習題（附答案）

預習題一：

1. 税基式減免是指通過直接縮小計税依據的方式直接實現減免税的一種形式，下列屬於税基式減免的是()。

A.個人所得税的工資薪金費用扣除標準每月減除2000元

B.符合條件的高新技術企業允許再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年度的應納税所得額

C.企業上一年度的虧損結轉下一個納税年度

D.銷售舊貨按4%的徵税率計算出税額後減半徵收

E.銷售固定資產售價低於原值的免税

2. 關於税率及其形式，下列表述正確的是()。

A.累進税率下，邊際税率一定大於平均税率

B.平均税率是全部税額佔全部課税對象數額的比率

C.比例税率是對同一課税對象不論數額大小，均按相同比例進行徵税的税率

D.定額税率不受課税對象價值量變化的影響

E.減税、免税和税收加成均是減輕税負的措施

3. 關於税法的效力的解釋，正確的是()。

A.我國税法採用屬人兼屬地相結合的原則

B.税法解釋除遵循税法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則

C.税法的擴充解釋作為一條税法解釋原則被普遍使用

D.税法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

E.法定解釋具有專屬性

4. 根據税法的適用原則，正確的有()。

A.根據法律不溯及既徵原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

B.根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，但税收行政法規的效力與税收行政規章的效力相同

C.程序法優於實體法是指在訴訟發生時，税收程序法優於税收實體法適用

D.根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出規定的居於普通法地位的税法便廢止

E.根據法律不溯及既徵原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，新程序原則上不具有約束力

5. 在國際税法規範中，下列説法中正確的有()。

A.税收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵税的方法，它只是抵免法的附加

B.當國際税收協定與國內税法衝突時，税收協定不能干預國家自主制定或調整、修改税法

C.各國在談判簽訂國際税收協定後，雙方或多方仍有制定和修改國內税法的自主權

D.國際税收協定的簽定可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇

E.國際避税地通常是指不課徵個人所得税、公司所得税、資本利得税等直接税，或税率遠低於國際一般負擔水平，可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區

6. 實施税收保全措施的條件有()。

A.納税人有逃避納税義務的行為

B.納税人在規定的納税期屆滿之前和責令繳納税款的期限之內

C.納税人超過了時限而沒有繳納税款的

D.納税人拒絕朝代納税擔保

E.納税人潛逃

7. 關於税收實體法構成要素，下列説法不正確的是()。

A.納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，是實際負擔税款的單位和個人

B.徵税對象是税法中規定的徵税的目的物，是國家徵税的依據

C.納税人在計算應納税款時，應以税法規定的税率為依據，所以税法規定的税率反映了納税人税收實際負擔率

D.税目是課税對象的具體化，反映具體徵税範圍，代表徵税的廣度

E.在商品供不應求時，納税人可以通過抬高價格把税負轉嫁消費者，從而使納税人與負税人不一致

8. 下列混合銷售應當徵收增值税的有()。

A.電信部門銷售移動電話併為客户提供電信服務

B.具有建築資質的一般納税人銷售自產的建築防水材料並負債安裝施工

C.運輸企業銷售貨物並負責運輸

D.建材商店銷售建材並負責上門安裝

E.超市銷售冰箱並負責運輸

9. 一商業企業向一生產企業購進一批商品，並按規定取得了專用發票，該發票經形式審查，發票上所列內容完全符合開具的實際規定，該企業不知道該發票屬於別人開發票，後來當地税務機關通知其該發票為虛虛假的發票。則該商業企業就該發票，應接受的處理為()。

A.由當地税務機關酌情處理

B.不以偷税罪或騙税罪論處

C.不以偷税罪論處但按漏税罪處罰

D.該發票不得抵扣進項税或者不予出口退税

E.由印製發票所在地主管税務機關自由裁量處理

10. 對實行定期定額徵收方式的納税人正常申報時，按以下()方法進行清算。

A.每月開票金額大於應徵增值税税額的，以開票金額數為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據

B.每月開票金額小於應徵增值税税額的，按應徵增值税税額數徵收税款

C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數額納税

D.每月開票金額大於應徵增值税額的，以税務機關核定金額數為依據徵收税款，但開票金額作為下一年度核定不定期定額的依據

E.每月開票金額小於應徵增值税税額的，以開票金額數為依據徵收税款

1. [答案]ABC

[解析]DE屬於税額式減免。

2. [答案]BCD

[解析]累進税率下，邊際税率往往大於平均税率。

3. [答案]ABDE

[解析]擴充解釋能體現立法本意，但如果不加以適當限制，往往會走向反面，而違背税法本意，所以擴充解釋在税法中存在，但是一般不將其作為一項解釋方法去使用。

4. [答案]AC

[解析]根據法律不溯及既徵原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，原則上新程序法具有約束力，新實體法不具有約束力;根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，税收行政法規的效力高於税收行政規章的效力;根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出決定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言，並不是説隨着特別法的規定，原有居於普通法地位的税法即告廢止。

5. [答案]ABCE

[解析]國際税收協定的簽定不可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇，當對於這種情況，國際上按“孰優”原則處理，即税收協定不能限制各國修改税收優惠辦法。

6. [答案]ABDE

[解析]納税人超過了時限而沒有繳納税款的，直接適用税收強制執行措施，不用再税收保全。

7. [答案]AC

[解析]納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，但不一定是實際負擔税款的單位和個人;納税人在計算應納税款時，應以税法規定的税率為依據，但反映了納税人税收實際負擔的是實際税率;

8. [答案]CDE

[解析]A徵收營業税，B雖然是混合銷售，但如果符合兩個條件，則分開徵增值税和營業税。

9. [答案]BD

[解析]本題情況適用的規定為：對購貨方不以偷税或者騙取出口退税論處，但應按有關規定不予抵扣進項税款或者不予出口退税;購貨方已經抵扣的進項税款或者取得的出口退税，應依法追究。

10. [答案]AB

[解析]税法規定，對實行定期定額徵收方式的納税人正常申報時，按以下方法進行清算：每月開票金額大於應徵增值税税額的，以開票金額數為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據;每月開票金額小於應徵增值税税額的，按應徵增值税税額數徵收税款。

預習題二：

1. 下列各項中，符合消費税納税義務發生時間規定的是()。

A.進口的應税消費税，為取得進口貨物的當天

B.自產自用的應税消費品，為移送使用的當天

C.採取賒銷結算方式的，為收到貨款的當天

D.採取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

2. 下列不徵收消費税的是()。

A.用於廣告宣傳的樣品白酒

B.用於本企業的自產應税消費品

C.委託加工收回後直接銷售的糧食白酒

D.抵償債務的汽車輪胎

3. 關於營業税徵税範圍中“境內”的説法，正確的是()。

A.強調的是勞務“發生在境內”，並不是説發生在境外的勞務不屬於營業税的徵收範圍

B.境內單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業提供勞務服務收入匯回境內，也徵收營業税

C.境內航空公司將乘客運往國外，不徵收營業税

D.在境內組織遊客出境旅遊，屬於營業税的徵收範圍

4. 下列經營活動中按“交通運輸業”税目繳納營業税的是()。

A.從事遠洋運輸業程租期租業務

B.個人在旅遊景點經營索道

C.建築工程設計勞務

D.航空運輸企業從事幹租業務

5. 一商業銀行2008年第二季度吸收存款6000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現業務收入15萬元，從事信託貸款業務取得服務費10萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，本期受託貸款業務，收到該業務貸款利息100萬元，並收取受託貸款的服務費10萬元，則該商業銀行第二季度應向税務機關繳納營業税為()萬元(含受託貸款業務)。

A.10

B.10.70

C.16.59

D.16.95

6. 一建築安裝公司以包工不包料的`方式完成一項建築工程，該公司上報的工程合同註明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建築材料250萬元，部分電器線路器材56萬元， 工程結束後建築公司獲得提前竣工獎42萬元，優質工程獎18萬元。則該建築安裝企業應納營業税的計税依據為()萬元。

A.389

B.695

C.752

D.755

7. 國有企業的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個體户從事社區保潔服務，則其享受的營業税優惠政策中陳述是()。

A.從事個體經營，自領取税務登記證之日起，3年內免徵營業税

B.按每户每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業税、城市建設税、教育費附加和個人所得税

C.其可以直接享受下崗人員的優惠政策

D.其個體收入可以全部免營業税

8. 一企業為建築安裝公司，2008年發生以下業務

(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬元，建成後將該樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元

(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內將其股權的80%出讓，取得收入1500萬元

(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應付銀行利息150萬元。則該企業本月應納營業税()萬元。(建築業利潤率10%)

A.302.50

B.337.11

C.325.54

D.339.61

9. 位於某市的捲煙生產企業委託設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳消費税1600元，其城建税和教育費附加的正確處理為()。

A.在煙絲加工廠所在地繳納城建税及教育費附加128元

B.在煙絲加工廠所在地繳納城建税及教育費附加80元

C.在捲煙廠所在地繳納城建税及教育費附加80元

D.在捲煙廠所在地繳納城建税及教育費附加112元

10. 某市一科技開發公司2008年取得技術開發收入120萬元，與之相關的諮詢收入20萬元，另開發轉讓一項專利技術並附樣機一台，合同註明技術專利30萬元，樣機不含税價4萬元，該公司2008年繳納的城市維護建設税為()萬元。

A.0.35

B.0.0168

C.0.25

D.0.18

1. [答案]B

[解析]進口的應税消費税，為報關進口的當天;採取賒銷結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天;採取預收貨款結算方式的，為發貨當天。

2. [答案]C

[解析]委託加工收回後直接銷售的糧食白酒不再徵收消費税。

3. [答案]D

[解析]營業税徵税範圍中“境內”強調的是勞務發生在境內，發生在境外的勞務則不屬於營業税的徵收範圍;境內單位派出本單位員工赴境外，為境外企業提供勞務，不屬於在境內提供應税勞務。對境內企業外派本單位員工赴境外從事勞務活動取得的各項收入，不徵營業税;在境內載運旅客或貨物出境，這裏強調的是“出境”，凡是將旅客或貨物由境內載運出境的，屬於營業税的徵税範圍;凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，就不屬於營業税的徵收範圍，在境內組織旅客出境旅遊，屬於營業税的徵收範圍。

4. [答案]A

[解析]BCD按報務業徵收營業税。

5. [答案]D

[解析](200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(萬元)

6. [答案]D

[解析]389+250+56+42+18=755(萬元)

7. [答案]B

[解析]對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(規定行業除外)，按每户每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業税、城市建設税、教育費附加和個人所得税。

8. [答案]C

[解析]2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5000×5%+150×5%=325.54(萬元)

9. [答案]A

[解析]本題應該在加工廠所在地繳納城市維護建設税和教育費附加，按照加工廠所在地區的税率繳納城建税，應納税費=1600×(5%+3%)=128(元)。

10. [答案]B

[解析]該科技公司是營業税的納税人，按簡易辦法徵收轉讓樣機的增值税，徵收率為6%，公司2008年繳納的城市維護建設税為4×6%×7%=0.0168(萬元)