2017税務師《涉税服務實務》考試知識點練習

註冊税務師是指經全國統一考試合格，取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。以下是yjbys網小編整理的關於税務師《涉税服務實務》考試知識點練習，供大家備考。

一、單項選擇題

1.某企業為增值税一般納税人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值税額12000元，則正確的會計處理為()。(2011年)

A.借：以前年度損益調整 12000

貸：銀行存款 12000

B.借：應交税費—應交增值税(轉出未交增值税) 12000

貸：銀行存款 12000

C.借：以前年度損益調整 12000

貸：應交税費—應交增值税(轉出未交增值税) 12000

D.借：應交税費—未交增值税 12000

貸：銀行存款 12000

【答案】D

【解析】企業當月上繳上月應繳未繳的增值税時，借記“應交税費—未交增值税”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是()。(2009年)

A.企業銷售不動產

借：銀行存款

貸：固定資產清理

B.計算繳納營業税

借：應交税費

貸：固定資產清理

C.發生固定資產清理費用

借：固定資產清理

貸：銀行存款

D.銷售不動產的淨收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

【答案】B

【解析】應該選B，正確的應該是:借：固定資產清理 貸：應交税費

3.某商貿公司為增值税一般納税人，2003年1月8日上繳2002年12月應納增值税額148000元，則正確的會計處理為()。(2003年)

A.借：應交税費——應交增值税(已交税金)　　　　　148000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　 148000

B.借：應交税費——未交增值税　　　　　　　　　　　148000

貸：應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)　　148000

C.借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　148000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　148000

D.借：應交税費——未交增值税　　　　　　　　　　　148000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　148000

【答案】D

【解析】企業當月繳納上月應繳未繳的增值税的'正確的會計處理為：

借：應交税費——未交增值税

貸：銀行存款

4.林某為C公司經理，個人所得税由公司代扣代繳，12月份税款為260元，公司代扣税款時應作如下會計處理(　)。(1999年)

A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　 260

貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

B.借：營業外支出　　　　　　　　　　　 260

貸：應交税費——應交個人所得税　　　 260

C.借：所得税　　　　　　　　　　　　　 260

貸：應交税費——應交個人所得税　　　 260

D.借：應付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

貸：應交税費——應交個人所得税　　　 260

【答案】D

5.下列涉税會計分錄，使用不正確的是(　)(2008年)

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得税，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交税費——應交個人所得税”

B.如果企業當月多繳了增值税，應借記“應交税費一應交增值税”，貸記“應交税費——未交增值税”

C.企業按規定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”，貸記“應交税費——應繳保險保障基金”

D.企業按規定減免的增值税額，應借記“應交税費——應交增值税(減免税款)”，貸記“營業外收入”

【答案】B

【解析】企業當月多繳了增值税，應該做如下分錄：借：應交税費――未交增值税 ，貸：應交税費――應交增值税(轉出多交增值税)，B選項的陳述不對。

6.企業在經營活動中發生的下列税費，應在“營業税金及附加”科目中核算的是(　)。(2007年)

A.房產税

B.土地使用税

C.教育費附加

D.車船税

【答案】C

【解析】房產税、土地使用税、車船税均在管理費用中核算的。

7.在納税檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在(　)科目進行反映。(2002年)

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交税費——應交所得税”

【答案】C

8.某軟件開發企業按照增值税的有關規定，收到按即徵即退方式返還的增值税，該企業正確的賬務處理為(　)。 (2004年)

A.借：銀行存款 貸：補貼收入

B.借：銀行存款 貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款 貸：營業外收入——政府補助

D.借：銀行存款 貸：以前年度損益調整

【答案】C