2015中級會計考試經濟法仿真模擬題

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　　一、單項選擇題

1、下列企業可以認定為增值税一般納税人的有( )。

A、全部銷售免税貨物的企業

B、自然人

C、年應税銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規模企業

D、從事貨物生產或提供應税勞務的納税人，年應税銷售額在50萬元以上的

2、根據增值税法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬於增值税納税人的是( )。

A、進口固定資產設備的企業

B、銷售商品房的公司

C、零售雜貨的個體户

D、生產銷售家用電器的公司

3、根據購進固定資產的進項税額是否可以扣除，可以將增值税劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值税實行(　　)。

A、消費型增值税

B、收入型增值税

C、生產型增值税

D、消耗型增值税

4、甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值税銷項税額的是( )。

A、將貨物交付給位於乙市的某商場代銷

B、銷售乙市某商場的代銷貨物

C、將貨物移送B店銷售

D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者

5、下列關於我國增值税税率的表述中，不正確的是( )。

A、我國增值税的基本税率為17%

B、澱粉適用13%的税率

C、油氣田企業之間提供的生產性勞務適用17%的税率

D、報紙適用13%的税率

6、某食品廠為增值税一般納税人，6月購進免税農產品的收購憑證上註明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，並取得了運輸公司開具的運輸發票。根據規定，該食品廠准予抵扣的進項税額為( )。

A、2420元

B、2600元

C、3020元

D、3062元

7、某企業採購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發票上註明運輸費800元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費100元。可抵扣的進項税額為( )元。

A、61.6

B、70

C、77

D、88

8、某電腦公司(增值税一般納税人)2009年10月銷售給某商場100台電腦，不含税價為5000元/台，並開具增值税專用發票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2340元(電腦公司開具普通貨物發票)。電腦公司應納增值税為( )元。

A、84836.2

B、85000

C、85340

D、85397.8

9、乙企業為生產商品混凝土的增值税一般納税人，2011年全年含增值税銷售額5300萬元。購進鋼材、水泥等材料的.增值税進項税額360萬元(均有專用發票)。則乙企業2011年應繳增值税( )萬元。

A、410.09

B、249.73

C、300

D、60

10、根據增值税法律制度的規定，下列説法不正確的是( )。

A、納税人生產銷售零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值税

B、金銀首飾以舊換新銷售業務，按新貨物價格作為計税銷售額

C、經批准從事電影製片的企業取得的銷售電影拷貝收入免徵增值税

D、殘疾人組織進口供殘疾人專用的物品免徵增值税

　　二、多項選擇題

1、“營改增”試點的納税人中，下列其提供的服務中，屬於免徵增值税的有(　)。

A、個人轉讓著作權

B、殘疾人個人提供應税服務

C、航空公司提供飛機播灑農藥服務

D、納税人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務

2、根據“營改增”的相關規定，下列納税人中，可以被認定為一般納税人的有(　)。

A、從事物流服務，應税服務年銷售額為100萬元，會計核算不健全的納税人

B、從事交通運輸業，應税服務年銷售額為510萬元，會計核算健全的納税人

C、從事代理記賬業務，應税服務年銷售額為300萬元，會計核算不健全的納税人

D、新開業的試點納税人，有固定的生產經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料

3、下列屬於“營改增”現代服務業中的研發和技術服務的有(　)。

A、研發服務

B、技術轉讓服務

C、工程勘察勘探服務

D、檢測產品是否符合相關技術規範服務

4、根據我國的營業税改徵增值税試點方案，以下情形屬於在我國境內提供增值税應税勞務的是(　)。

A、境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應税服務

B、日本某公司為中國境內某企業設計時裝

C、法國某公司出租設備給中國境內某企業使用

D、境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應税服務

5、下列一般納税人的出口貨物情形中，適用增值税“免税並退税”政策的有(　)。

A、出口企業對外提供加工修理修配勞務

B、未辦理對外貿易經營者備案登記，委託出口企業出口貨物的生產企業

C、出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D、出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用於國際運輸工具上的貨物

6、甲公司自產貨物用於下列用途時，應繳納增值税的有( )。

A、作為中間產品繼續加工使用

B、作為職工福利發放

C、調運外省銷售分公司準備出售

D、作為贈品送給顧客

7、根據增值税法律制度的規定，下列各項業務的處理方法中，不正確的有()。

A、納税人銷售貨物或提供應税勞務，採用價税合併定價併合並收取的，以不含增值税的銷售額為計税銷售額

B、納税人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發票上註明，均以扣除折扣額以後的銷售額為計税銷售額

C、納税人採取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以後的銷售額為計税銷售額

D、納税人採取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計税銷售額並計算銷項税額，以各自收到的貨物核算購貨額並計算進項税額

8、下列各項中，符合税法規定的有(　)。

A、納税人隨同銷售軟件一併收取的軟件培訓費收入不徵收增值税

B、納税人受託開發的著作權屬於委託方的軟件取得的收入不徵收增值税

C、供應或開採未經加工的天然水，不徵收增值税

D、對增值税納税人收取的會員費用收入不徵收增值税

9、下列適用4%徵收率政策的行為有(　)。

A、寄售商店代銷寄售物品

B、經國務院或國務院授權機關批准的免税商店零售免税貨物

C、典當業銷售死當物品

D、自來水公司(一般納税人)銷售自來水

10、關於在不同銷售方式下確定計徵增值税的銷售額，下列説法中錯誤的是(　 )。

A、採取商業折扣方式銷售貨物的，可以按打折以後的實際售價來計算納税

B、採取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格後作為計税銷售額

C、採取買一贈一方式銷售貨物的，贈送的貨物不用計徵增值税

D、採取以物易物方式銷售，如未發生補價，則無計税銷售額

　　三、判斷題

1、年應税銷售額超過小規模納税人標準的非企業性單位和不經常發生應税行為的企業，可選擇按小規模納税人納税。( )

2、已抵扣進項税額的購進貨物，如果作為集體福利發放給職工個人的，發放時應視同銷售計算增值税的銷項税額。( )

3、甲未按規定向乙支付貨款，乙企業按合同規定向甲收取違約金，由於違約金是在銷售實現後收取的，故不應徵增值税。(　 )

4、某製造廠是一製造電視機的國有企業，屬於增值税一般納税人，2011年8月上旬外購一批價格10萬元(不含税)的電子元件用於生產電視機。結果由於管理不善，8月下旬庫房發生火災，元件損失了70%。則該廠當月准予抵扣的進項税額為10×17%×(1-70%)=0.51(萬元)。 ( )

5、增值税一般納税人申請抵扣的防偽税控系統開具的增值税專用發票，必須自該專用發票開具之日起30日內到税務機關認證，否則不予抵扣進項税額。( )

　　四、簡答題

1、某企業是增值税一般納税人，適用一般税率17%，2009年6月有關生產經營業務如下：

(1)月初外購貨物一批，支付增值税進項税額100萬元，當期因管理不善該批貨物1/5損耗;當期地震造成該批貨物2/5損耗;

(2)外購的動力燃料支付的增值税進項税額50萬元，一部分用於應税項目，另一部分用於免税項目，無法分開核算;

(3)銷售應税貨物取得不含增值税銷售額700萬元，銷售免税貨物取得銷售額300萬元。

要求：計算該企業當月可以抵扣的進項税額。