深圳註冊會計師審計風險的成因有哪些
深圳註冊會計師審計風險的形成原因很多,從被審計單位、審計過程和會計師事務所三個角度來講。下面是yjbys小編為大家帶來的深圳註冊會計師審計風險的成因有哪些,歡迎閲讀。?
1、被審計單位內部控制薄弱?
某些被審計單位管理層為達到上市、借款等目的,採用各種手段粉飾財務報表,甚至串通舞弊,造成被審計單位內部控制過於薄弱,審計這樣的高風險企業時,審計風險自然增大。並且避免審計人員查出公司的問題,這類公司的管理層往往不配合審計人員的工作,無疑會給審計工作帶來困難。?
2、審計方法的固有侷限性?
由於被審計單位業務的複雜性和審計人力的限制,審計人員在審計過程中不可能對被審計單位的所有經濟業務都進行核查,審計所採用的'方法不可能是全面檢查,而是抽樣。抽樣的過程中存在抽樣風險,並且根據抽樣的結果來推斷總體的特徵,本身也存在誤差。因此註冊會計師並不能保證審計結果絕對可靠。?
3、審計人員的職業勝任能力不足?
面對不斷髮展變化的經濟環境,審計人員自身專業能力有限,工作經驗不足,所審行業不熟悉,都有可能在複雜的審計業務中判斷錯誤,因此產生審計風險。有些審計人員在執行審計工作時,不遵守審計職業道德,講人情、收好處,遺漏重要審計程序,提供不實審計報告,也會形成審計風險。?
4、會計師事務所管理制度不完善?
我國會計師事務所很大一部分是規模較小的事務所。這些事務所可能呈現出的特徵是有業務則承接,沒有建立嚴格的內部質量控制制度,比如工作底稿的三級複核控制制度形同虛設,不注重甚至完全忽視質量管理,導致發生錯弊和過失。?
5、審計活動法律環境不健全?
我國註冊會計師行業起步較晚,發展時間較短,相關法律並不健全,對註冊會計師的約束力較小。比如許多法律涉及刑事責任或者吊銷注會資格證書、罰款等行政責任,這些法律條文中存在大量原則性、抽象性條款,忽視對受害人損失的賠償。從總體來看,我國的法律法規尚不配套,條文規定不明確,審計活動法律環境不夠健全,對註冊會計師行業的約束力不足。?很多從被審計單位、審計過程和會計師事務所三個角度來講,主要有以下幾點:?
①被審計單位內部控制薄弱?
某些被審計單位管理層為達到上市、借款等目的,採用各種手段粉飾財務報表,甚至串通舞弊,造成被審計單位內部控制過於薄弱,審計這樣的高風險企業時,審計風險自然增大。並且避免審計人員查出公司的問題,這類公司的管理層往往不配合審計人員的工作,無疑會給審計工作帶來困難。?
②審計方法的固有侷限性?
由於被審計單位業務的複雜性和審計人力的限制,審計人員在審計過程中不可能對被審計單位的所有經濟業務都進行核查,審計所採用的方法不可能是全面檢查,而是抽樣。抽樣的過程中存在抽樣風險,並且根據抽樣的結果來推斷總體的特徵,本身也存在誤差。因此註冊會計師並不能保證審計結果絕對可靠。?
③審計人員的職業勝任能力不足?
面對不斷髮展變化的經濟環境,審計人員自身專業能力有限,工作經驗不足,所審行業不熟悉,都有可能在複雜的審計業務中判斷錯誤,因此產生審計風險。有些審計人員在執行審計工作時,不遵守審計職業道德,講人情、收好處,遺漏重要審計程序,提供不實審計報告,也會形成審計風險。?
④會計師事務所管理制度不完善?
我國會計師事務所很大一部分是規模較小的事務所。這些事務所可能呈現出的特徵是有業務則承接,沒有建立嚴格的內部質量控制制度,比如工作底稿的三級複核控制制度形同虛設,不注重甚至完全忽視質量管理,導致發生錯弊和過失。?
⑤審計活動法律環境不健全?
我國註冊會計師行業起步較晚,發展時間較短,相關法律並不健全,對註冊會計師的約束力較小。比如許多法律涉及刑事責任或者吊銷注會資格證書、罰款等行政責任,這些法律條文中存在大量原則性、抽象性條款,忽視對受害人損失的賠償。從總體來看,我國的法律法規尚不配套,條文規定不明確,審計活動法律環境不夠健全,對註冊會計師行業的約束力不足。
-
2017註冊會計師考試《税法》考前模擬題及答案
模擬題一:單選題1、下列關於企業所得税扣除項目的表述中,錯誤的是()。A、企業通過發行債券、取得貸款、吸收保户儲金等方式融資而發生的合理的費用支出,准予直接在企業所得税前扣除B、企業籌建期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企...
-
會計人員年工作總結範文(精選6篇)
時間是箭,去來迅疾,一段時間的工作已經告一段落,回顧這段時間,我們的工作能力、經驗都有所成長,是不是該好好寫一份工作總結記錄一下呢?好的工作總結都具備一些什麼特點呢?以下是小編整理的會計人員年工作總結範文,僅供參考,希望能夠幫助到大家!會計人員年工作總結篇1回...
-
2017全國註冊會計師考試報名時間及報名條件
2017年全國註冊會計師考試報名時間已經公佈,為了方便考生更好的報考註冊會計師考試。下面是yjbys小編為大家帶來的2017年全國註冊會計師考試報名時間及報名條件,歡迎閲讀。2017年全國註冊會計師考試報名時間2017年全國註冊會計師考試報名時間已公佈,時間為2017年4...
-
2023註冊會計師考試《財務管理》測試題附答案
現如今,我們總免不了要接觸或使用試題,試題是命題者根據測試目標和測試事項編寫出來的。那麼問題來了,一份好的試題是什麼樣的呢?以下是小編精心整理的2023註冊會計師考試《財務管理》測試題附答案,僅供參考,希望能夠幫助到大家。註冊會計師考試《財務管理》測試題附...