注會考試《税法》備考題

在備考注冊會計師的時候，練習題可要多做。下面是小編分享的注會考試《税法》備考題，一起來看一下吧。

【單選】下列不屬於轉讓定價重點調查的企業是( )。

A.關聯交易較多的企業

B.低於同行業利潤水平的企業

C.跳躍性盈利的企業

D.短期虧損，並恢復正常盈利的企業

【答案】D

【解析】根據税法規定，轉讓定價調查應重點選擇以下企業：

(1)關聯交易數額較大或類型較多的企業;

(2)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業;

(3)低於同行業利潤水平的企業;

(4)利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業;

(5)與避税港關聯方發生業務往來的企業;

(6)未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業;

(7)其他明顯違背獨立交易原則的企業。

【多選】根據關税的有關規定，下列各項中應當計入出口關税完税價格的有( )。

A.出口關税

B.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載前發生的保險費

C.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載後發生的運輸費

D.出口貨物在成交價格中未單獨列明的支付給國外的佣金

【答案】BD

【解析】出口貨物的完税價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，並應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關税税額，應當扣除。另外，出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格;出口貨物的成交價格中含有支付給境外的佣金的，如果單獨列明，應當扣除。

【單選】下列關於確定税收情報密級的原則，説法正確的是( )。

A.税收情報一般應確定為機密級

B.税收情報事項涉及偷税、騙税或其他嚴重違反税收法律法規的行為，應確定為祕密級

C.締約國主管當局對税收情報有特殊保密要求的，應確定為祕密級

D.税收情報事項涉及最重要的國家祕密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級

【答案】D

【解析】確定税收情報密級的原則如下：

(1)税收情報一般應確定為祕密級。

(2)屬以下情形的，應確定為機密級：

①税收情報事項涉及偷税、騙税或其他嚴重違反税收法律法規的行為;

②締約國主管當局對税收情報有特殊保密要求的。

(3)税收情報事項涉及最重要的國家祕密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級。

【單選】某工業企業2016年3月轉讓一棟寫字樓，取得銷售收入1800萬元，含中央空調、照明設施500萬元，懸掛式空調含税價300萬元(該空調系2013年購進)，假設當期沒有進項税額，則該企業2016年3月銷售寫字樓應納增值税與營業税合計( )萬元。

A.75

B.118.59

C.80.82

D.83.74

【答案】B

【解析】自2011年9月1日起，納税人轉讓土地使用權或銷售不動產的同時一併銷售的附着於土地或不動產上的固定資產中，凡屬於增值税應税貨物的，應按照規定計算繳納增值税;凡屬於不動產的，應按照“銷售不動產”税目計算繳納營業税。該企業2016年3月銷售該辦公樓應納增值税及營業税合計=(1800-300)×5%+300/1.17×17%=118.59(萬元)。

【單選】甲建築公司2016年1月承攬乙企業一項工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業另提供建築材料200萬元，提供設備50萬元;工程完工後，雙方結算價款。由於提前竣工，取得提前竣工獎100萬元。則甲建築公司應繳納營業税( )萬元。

A.87

B.85.5

C.82.5

D.88.5

【答案】A

【解析】納税人提供建築業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款;乙企業支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業額，甲建築公司應繳納營業税=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。

【單選】根據企業所得税法律制度規定，下列企業屬於我國非居民企業的是( )。

A.依據外國法律成立，但實際管理機構在我國境內的企業

B.依據我國法律成立，但實際管理機構在我國境外的企業

C.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，未在我國設立機構場所，也未在我國取得所得的企業

D.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，但有來源於我國所得的企業

【答案】D

【解析】選項AB：屬於我國居民企業;選項C：不屬於我國企業所得税的納税人。

【單選】税法在實施過程中，禁止在沒有正當理由的`情況下對特定納税人給予特別優惠，這體現了税法基本原則中的( )原則。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.實質課税

【答案】B

【解析】税收公平原則源於法律上的平等性原則，所以許多國家的税法在貫徹税收公平原則時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納税人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納税人給予特別優惠。

【單選】關税納税義務人自海關填發繳款書之日起( )仍未繳納税款，經海關關長批准，海關可以採取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.1年

【答案】B

【解析】關税納税義務人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納税款，經海關關長批准，海關可以採取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

【多選】下列關於進口關税税率的表述中，正確的有( )。

A.我國進口商品絕大部分採用從價定率的徵税方法

B.滑準税的特點是可保持實行滑準税商品的國內市場價格的相對穩定，而不受國際市場價格波動的影響

C.適用特惠税率、協定税率的進口貨物有暫定税率的，應當從高適用税率

D.按普通税率徵税的進口貨物可以適用最惠國税率和暫定税率

【答案】AB

【解析】選項C：適用特惠税率、協定税率的進口貨物有暫定税率的，應當從低適用税率;選項D：按照普通税率徵收關税的進口貨物，不適用暫定税率;經國務院關税税則委員會特別批准，可以適用最惠國税率。

【單選】某企業2016年1月10日從境外進口一批設備，設備價款摺合人民幣300000元，運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費、保險費合計20000元。該企業於1月12日向海關申報繳納關税，海關當日填發了税款繳款書。假設企業於2月6日繳納關税，已知設備關税税率為10%，則該企業應繳納關税滯納金( )元。

A.176

B.192

C.208

D.224

【答案】A

【解析】納税人應當自海關填發税款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納關税税款;滯納金自關税繳納期限屆滿滯納之日起，至納税人繳納關税之日止，按滯納税款萬分之五的比例按日徵收。本題中，2016年1月26日為關税繳納期限屆滿之日，滯納天數為2016年1月27日～2016年2月6日止，共滯納11天，則該企業應繳納關税滯納金=(300000+20000)×10%×0.5‰×11=176(元)。