2017年註冊會計師考試《税法》拓展練習題

導讀：自己不會的題目，去看了別人的一會兒就會忘記，但如果是自己思考出來的，就會記得很牢。以下是yjbys網小編整理的關於2017年註冊會計師考試《税法》拓展練習題，供大家備考。

1、單選題

甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，已知甲企業和乙企業都屬於增值税一般納税人，則下列表述正確的是(　　)。

A.甲企業收到乙企業用於抵頂貨款的產品，不做購進處理

B.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應做銷售處理，不應計算銷項税額

C.甲、乙雙方發出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值税額一律不能計入進項税額

D.甲、乙雙方都應做購銷處理，可互開增值税專用發票，分別核算銷售額和購貨額，分別計算銷項税額和進項税額

參考答案：D

參考解析：此項業務實質上為以物易物行為，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額並計算銷項税額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額並計算進項税額。

2、單選題

A企業合併B企業，B企業尚未彌補的虧損為100萬元，淨資產公允價值為500萬元。A企業淨資產公允價值為1500萬元，截至合併業務發生當年年末國家發行的.最長期限的國債利率為4%，假定該業務適用特殊性税務處理的方式，則可以由合併後的企業彌補的被合併企業的虧損為(　)萬元。

A.20

B.40

C.60

D.100

參考答案：A

參考解析：可由合併企業彌補的被合併企業虧損的限額=被合併企業淨資產公允價值×截至合併業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率=500 ×4%=20(萬元)。

3、單選題

根據營改增的規定，下列提供的應税服務適用6%税率的是(　)。

A.基礎電信服務

B.裝卸搬運服務

C.郵政服務

D.有形動產租賃

參考答案：B

參考解析：選項AC適用税率為11%;選項D適用税率為17%。

4、多選題

税收法定原則的內容包括(　)。

A.納税人法定

B.徵税對象法定

C.税率法定

D.納税期限法定

參考答案：A,B,C,D

參考解析：本題的主要考核點是要充分理解税收法定原則的含義。税收法定原則是指税法的各類構成要素只能由法律明確規定。

5、多選題

下列項目中，暫免或免徵土地增值税的有(　)。

A.納税人建造普通標準住宅，增值額未超過扣除項目金額20%的

B.因國家建設需要依法徵用、收回的房地產

C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納税人自行轉讓原房地產的

D.合作建房後按比例分房自用的

參考答案：A,B,C,D

參考解析：選項D屬於暫免徵收土地增值税的範疇，選項ABC屬於免徵土地增值税的範疇。

6、多選題

下列各項中，應當徵收營業税的有(　)。

A.境外保險公司為境內某單位的機器設備提供保險服務

B.境內石油公司銷售位於中國境外的不動產

C.境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司

D.境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權

參考答案：A,D

參考解析：選項B：銷售的不動產位於境外，不徵收營業税;選項C：轉讓的無形資產的接受方位於境外，且屬於營改增的徵税範圍，不徵收營業税。