2017年註冊會計師考試《税法》章節練習題

導讀:註冊會計師網上報名時間為2017年4月5日-4月28日，大家在緊張地作最後的衝刺備考，以下是yjbys網小編整理的關於2017年註冊會計師考試《税法》章節練習題，供大家參考。

1、單選題

(2015年)下列行為中，視同銷售貨物繳納增值税的是( )。

A.將購進的貨物用於集體福利

B.將購進的貨物用於個人消費

C.將購進的貨物用於對外投資

D.將購進的貨物用於非增值税應税項目

考點：視同銷售繳納增值税

【正確答案】C

【答案解析】A、B、D屬於不可以抵扣進項税額的情形。將購進的貨物用於對外投資、分配、贈送視同銷售繳納增值税。

2、單選題

(2013年考題)某副食品商店為增值税小規模納税人，2013年8月銷售副食品取得含税銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含税銷售額17098元。該商店應繳納的增值税為( )。

A.2282元

B.2291.96元

C.2448元

D.2477.88元

考點：增值税

【正確答案】A

【答案解析】應繳納的增值税=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。

3、多選題

(2015年)下列行為免徵增值税的有( )。

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應税服務

C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

D.會計師事務所提供管理諮詢服務

考點：免徵增值税

【正確答案】ABC

【答案解析】會計師事務所提供管理諮詢服務按照“鑑證諮詢服務”繳納增值税。

4、多選題

(2014年)某航空公司為增值税一般納税人，2014年7月取得的`含税收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、幹租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值税銷項税額，正確的有( )。

A.航空培訓收入的銷項税額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項税額12.6萬元

C.濕租業務收入的銷項税額19.8萬元

D.幹租業務收入的銷項税額35.7萬元

考點：增值税銷項税額-1

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A，航空培訓收入的銷項税額=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(萬元)

選項B，航空攝影收入的銷項税額=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(萬元)

選項C，濕租業務收入的銷項税額=199.8÷(1+11%)×11%=19.8(萬元)

選項D，幹租業務收入的銷項税額=245.7÷(1+17%)×17%=35.7(萬元)。

5、多選題

(2014年)某船運公司為增值税一般納税人並具有國際運輸經營資質，2014年7月取得的含税收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值税銷項税額，正確的有( )。

A.貨物保管收入的銷項税額2.28萬元

B.裝卸搬運收入的銷項税額9.66萬元

C.國際運輸收入的銷項税額35.2萬元

D.國內運輸收入的銷項税額74.8萬元

考點：增值税銷項税額-2

【正確答案】AD

【答案解析】貨物保管收入的銷項税額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬元)

裝卸搬運收入的銷項税額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬元)

國際運輸收入的銷項税額=0

國內運輸收入的銷項税額=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬元)。

6、單選題

某大型商場公開徵集服務圖標，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付10萬元作為獎勵，其著作權歸設計者所有;再從中挑選出最佳作品，其著作權轉歸商場所有，商場支付給設計者轉讓費30萬元。李某應徵參賽併成為最終勝出者，他應就其所取得的收入繳納增值税為( )。

A.0.3萬元

B.0.29萬元

C.1.2萬元

D.2萬元

考點：增值税繳納

【正確答案】B

【答案解析】轉讓著作權免徵增值税，提供設計服屬於現代服務業。個人按小規模納税人繳納增值税。應納增值税=10÷1.03×3%=0.29(萬元)。

7、單選題

下列有關運輸服務的增值税規定表述不正確的是( )。

A.航空運輸企業提供的國際運輸業務，實行增值税零税率

B.航空運輸企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務，不徵收增值税

C.航空運輸企業的應徵增值税銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款

D.航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兑換的航空運輸服務，照章徵收增值税

考點：運輸服務的增值税

【正確答案】D

【答案解析】航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兑換的航空運輸服務，不徵收增值税。