2015年註冊會計師《公司戰略》精選熱身練習題

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　　一、單項選擇題

1、下列各項違背基本的公司治理原則的是(　)。

A.鼓勵提升業績

B.反對建立內部審計部門

C.促進道德和負責任的決策

D.設計董事會的結構以增加價值

2、以下關於審計委員會的説法中不正確的是(　)。

A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗

B.審計委員會的職能是監督、評估和複核企業內的其他部門和系統

C.審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的

D.雖然企業的規模、複雜性及風險狀況會有所不同，但是審計委員會的任務是相同的

3、涉及態度、感知及能力的控制屬於(　)。

A.軟性控制

B.硬性控制

C.常規控制

D.例外控制

4、在內部控制架構中，風險評估的第一步程序是(　)。

A.考慮如何對風險進行管理

B.評估風險發生的可能性或頻率

C.考慮採用何種風險應對措施

D.對識別的風險進行分析和排序

5、在不希望出現的事情發生時能夠加以識別的控制活動稱為(　)。

A.命令式的控制

B.預防性控制

C.偵察式控制

D.糾正性控制活動

6、很多大廈都僱傭保安和利用閉路電視攝像頭，這屬於(　)。

A.不相容職務分離控制

B.調節和複核

C.授權審批控制

D.財產保護控制

7、甲公司為了超額完成母公司年終的考核，為銷售員工設定了很高的銷售指標，結果造成一些銷售人員採用了虛假合同騙取相關部門的考核，從內部控制角度講，這是內部環境中的(　)。

A.企業文化與溝通

B.權利和責任的分配

C.組織結構

D.管理哲學

8、在內部控制結構理論下，下列各項屬於控制環境範疇的是(　)。

A.鑑定和登記一切合法的經濟業務

B.組織結構

C.經濟業務和經濟活動的適當授權

D.明確各個人員的職責分工

9、下列關於內部控制的定義説法不正確的是( )。

A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

B.就風險管理而言，內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面

C.控制政策及程序代表整個企業對於內部控制的價值觀

D.控制政策及程序的設計目的在於儘可能確保業務行為是有序且有效的

10、下列屬於信息與溝通中的外部信息的是(　)。

A.技術創新信息

B.綜合管理信息

C.科技進步信息

D.資本運作信息

11、以下關於採購業務控制的説法錯誤的是(　)。

A.採購業務面臨的風險之一是導致採購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

B.企業必須建立採購申請制度

C.在大額購買時，企業應採用招標分析以確定採購價格

D.付款時對於內容相符的發票加蓋印章證明

　　二、多項選擇題

1、加強公司治理披露的實現途徑包括(　)。

A.要求上市公司在年度報告中提供公司治理聲明

B.披露公司員工薪酬

C.在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬

D.披露有關董事的股票期權資料

2、董事會保留和授權管理層的事項的性質取決於(　)。

A.企業的規模

B.企業的複雜程度

C.企業的所有權結構

D.企業的傳統和企業文化

3、審計委員會主要對內部審計進行復核，複核的方面包括(　)。

A.組織中的地位

B.職能範圍

C.技術才能

D.專業應盡義務

4、依據COSO對內部控制的表述，下列各項屬於內部控制活動的有(　)

A.管理哲學

B.調節和複核

C.計算和會計

D.人員控制

5、下列各項中，屬於內部控制活動的有(　)。

A.不相容職務分離控制

B.調節和複核

C.授權審批控制

D.財產保護控制

6、依據我國《內控規範》表述，下列各項屬於內部控制的內部環境因素的有(　)。

A.企業文化與溝通

B.人力資源政策和實務

C.組織結構

D.調節和複核

7、關於內部控制在成熟階段的研究結果説法不正確的有(　)。

委員會發布的《內部控制—整合框架》堪稱內部控制發展史上的里程碑

B.控制活動是其他內部控制元素的根基

C.對於可控制風險，管理層應決定是否承受該風險，採取措施控制或降低該風險

D.監察被稱為企業的“最高層”

8、下列關於獨立董事的職責説法不正確的有(　)。

A.人事管理角色要求其為企業的戰略成功做出貢獻，從而保護股東的`利益

B.戰略角色要求他們代表股東的利益，並致力於消除因代理問題使股東價值降低的可能性

C.風險角色要求獨立董事應當確保企業設有充分的內部控制系統和風險管理系統

D.監督或績效角色是指獨立董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督

9、根據COSO委員會對內部控制的定義，公司的董事會、管理層及其他人士應提供合理保證以確保實現的目標有(　)。

A.運營的效益和效率

B.財務報告的可靠性

C.保證記錄和收入符合相關授權

D.遵守適用的法律法規

10、甲公司是一家大型IT企業，主要的優勢體現在兩個方面，一是研發，一是銷售。該公司每年申請大量專利。為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，並在研發大樓內設立了門禁和保安。針對銷售這一塊，規定每個零售店每日營業結束後，由未參與銷售的僱員對收款機中的現金進行清點，並與收款機中存有的現金總額進行核對。如有不同，應進行調查。根據以上信息可以判斷，甲公司採取的控制活動包括(　)。

A.財產保護控制

B.不相容職務分離控制

C.信息與溝通

D.調節和複核

11、下列行為中，不符合內部控制要求的是(　)。

A.不經過審批付款

B.總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

C.未經開户行批准，坐支現金

D.支付款項所需印章由一人保管

　　三、簡答題

1、X公司是一大型上市公司，X公司董事會起草並制定了非常全面的內部控制規章制度，董事長認為每個員工都是好員工，大家都會自覺的遵守企業制定的規章制度，從而其領導的內部審計部門人手很少，在遇到大型的審計項目的時候，臨時從被審計的部門調取熟悉審計業務的人員。企業另外設有風險管理部門，識別和分析影響目標實現的風險，對於識別出的風險，不論付出多大的代價，一律採取風險規避策略予以應對。企業倡導員工信息傳遞的真實性，嚴格規定有關信息必須逐層傳達。另外，財務部門人手較為緊張，一人長時間處在同一崗位或者同時兼任多個崗位的現象普遍存在。

要求：

(1)COSO內部控制框架的五個要素是什麼?

(2)根據COSO內部控制相關理念，指出資料中對於五要素哪個方面存在問題，簡要説明理由。

2、甲公司是一家台資企業，是多個消費電子產品巨頭的供應商，主要生產中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機觸摸屏生產商。擁有多項核心專利技術，為了保證這些核心專利技術不外流，該公司在辦公大樓內安裝了監視系統，併為相關辦公室安裝了門禁系統，只有少數幾個人才有相應權利進入。該公司生產過程中需要採用一種名為“×××”的原材料，該種原材料價格昂貴，企業將該材料的保管和清點分別交由兩個不同部門的員工負責，併為該材料領用單編制了連續號碼。

問題：根據以上信息請説明該公司都採取了哪些內部控制活動?