2017註冊會計師《税法》考點:企業所得税
2017註冊會計師准考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日。現在正是注會備考基礎階段,大家都學習的怎麼樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問,東奧的老師也會及時答覆你的問題,新一輪備考戰役打響,為了幫助各位考生更順利的進行CPA學習,小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,希望能給大家增添助力。
【問題】企業所得税計算經常涉及的有關增值税
【回答】
受贈材料有關的進項税額:受贈企業能取得增值税專用發票的,是可以抵扣進項税額的。該材料的進項税額要與受贈材料的價款計入營業外收入,會影響到所得税的計算;捐贈方捐贈材料要視同銷售,同時開具增值税專用發票,受贈方取得捐贈方開具的`增值税專用發票,進項税額可以抵扣,少繳納了增值税,相當於增加了企業的收入,所以要計入營業外收入繳納企業所得税。
但是受贈方將受贈材料運回支付的運費,應直接計入受贈材料的成本,等以後材料銷售或者生產貨物計入成本中銷售貨物的時候扣除,不計入當期的費用,不直接在税前扣除。
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