初級銀行從業資格考點：商業銀行風險與資本

導語：資本的概念商業銀行資本就是會計資本(也稱賬面資本)，是商業銀行資產負債表中資產減去負債後的所有者權益部分，以下是關於商業銀行風險與資本的內容。

　　一、 資本的概念和作用(表1-1)

(表1-1資本的概念和作用)

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資本的概念商業銀行資本就是會計資本(也稱賬面資本)，是商業銀行資產負債表中資產減去負債後的所有者權益部分，包括實收資本、資本公積、盈餘公積、一般準備、信託賠償準備和未分配利潤等。

資本的作用商業銀行以負債經營為特色，其資本所佔比重較低，融資槓桿率很高，故承擔着巨大風險。

第一，資本為商業銀行提供融資。第二，吸收和消化損失。資本的本質特徵是可以自由支配，是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。因此，資本金又被稱為保護債權人免遭風險損失的緩衝器。第三，限制業務過度擴張和風險承擔，增強銀行系統的穩定性。第四，維持市場信心。第五，為風險管理提供最根本的驅動力。

　　二、 監管資本與資本充足率要求(表1-2)

(表1-2監管資本與資本充足率要求)

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監管資本的定義監管資本是監管部門規定的商業銀行應持有的同其所承擔的業務總體風險水平相匹配的資本，其強調的是抵禦風險、保障商業銀行持續穩健經營的能力

資本充足率及意義資本充足率是指資本與風險加權資產的比率，這裏的資本就是監管資本，是在商業銀行實收資本的.基礎上再加上其他資本工具計算而來。以監管資本為基礎計算的資本充足率，是監管當局限制商業銀行過度風險承擔行為、保障市場穩定運行的重要工具

監管資本的分類在《巴塞爾新資本協議》中，監管資本被區分為核心資本和附屬資本。

(1)核心資本又稱一級資本，包括商業銀行的權益資本(股本、盈餘公積、資本公積和未分配利潤)和公開儲備;(2)附屬資本又稱二級資本，包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具等;《巴塞爾新資本協議》規定，國際活躍銀行的整體資本充足率不得低於8%，其中核心資本充足率不得低於4%。

　　三、 經濟資本及其應用(表1-3)

(表1-3經濟資本及其應用)

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經濟資本的定義經濟資本指商業銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有的資本金。經濟資本的重要意義在於強調資本的有償佔用，即佔用資本來防範風險是需要付出成本的。

經濟資本的作用經濟資本配置對商業銀行的積極作用體現在以下兩個方面：一是有助於商業銀行提高風險管理水平。二是有助於商業銀行制定科學的業績評估體系。

資本收益率的計算股本收益率 (ROE)和資產收益率(ROA)用於衡量商業銀行的盈利能力已存在侷限性，目前被廣泛接受和普遍使用的是經風險調整的資本收益率(RAROC)，其計算公式如下：

RAROC=(NI-EL)/UL其中，NI為税後淨利潤，EL為預期損失，UL為非預期損失或經濟資本。

(續)

項 目內 容

RAROC的應用(1)在單筆業務層面上，RAROC可用於衡量一筆業務的風險與收益是否匹配，為商業銀行決定是否開展該筆業務以及如何進行定價提供依據。

(2)在資產組合層面上，商業銀行在考慮單筆業務的風險和資產組合效應之後，可依據RAROC衡量資產組合的風險與收益是否匹配。

(3)在商業銀行總體層面上，RAROC指標可用於目標設定、業務決策、資本配置和績效考核等。

RAROC的意義首先，有利於在銀行內部建立正確的激勵機制，從而在審慎經營的前提下拓展業務、提高收益;

其次，克服了傳統績效考核中盈利目標未充分反映風險成本的缺陷，體現了業務發展與風險管理的內在平衡，實現了經營目標與績效考核的協調一致。

會計資本、經濟資本與監管資本的區別與聯繫(1)經濟資本是虛擬的資本，在經濟資本配置過程中並不發生實質性的資本分配;監管資本是外部監管當局要求商業銀行必須在賬面上實際持有的最低資本。

(2)監管資本呈現逐漸向經濟資本靠攏的趨勢。

(3)商業銀行賬面(或會計)資本的數量應當不小於經濟資本的數量。