出納交接注意事項

《會計法》第二十四條規定：“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。”出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續，是出納員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前後銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。

出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續;二是交接過程中要有專人負責監交。交接要求進行財產清理，做賬賬核對;賬款核對，交接清理後要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然後由交、接、監三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行：

第一階段，交接準備。準備工作包括以下幾個方面：(1)將出納帳登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋名章。(2)出納帳與現金、銀行存款總帳核對相符，現金帳面餘額與實際庫存現金核對一致，銀行存款帳面餘額與銀行對帳單核對無誤。(3)在出納帳啟用表上填寫移交日期，並加蓋名章。(4)整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面説明。(5)編制“移交清冊”，填明移交的帳簿、憑證、現金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑑和其它物品的具體名稱和數量。

第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規定的期限內，向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當面點收。(1)現金、有價證券要根據出納帳和備查帳簿餘額進行點收。接交人發現不一致時，移交人要負責查清。(2)出納帳和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中註明，由移交人負責。(3)接交人應核對出納帳與總帳、出納帳與庫存現金和銀行對帳單的餘額是否相符，如有不符，應由移交人查明原因，在移交清冊中註明，並負責處理。(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章)和其它實物。(5)接交人辦理接收後，應在出納帳啟用表(見下表)上填寫接收時間，並簽名蓋章。

第三階段，交接結束。交接完畢後，交接雙方和監交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數、份數和其它需要説明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

出納交接注意事項 [篇2]

出納的交接

1. 首先，交接支票和銀行日記賬，支票數量與賬上的'記載要相符，才能簽字蓋章，並接手。

2.交接現金和現金日記賬，要款賬相符，才能簽字蓋章，並接手。

3.以上兩項若出現實際數目與賬面不符，立即請示主管領導，處理方法：一般是把實際情況記錄在案，當着領導的面，三人（新、老出納加主管領導）簽字蓋章後，由新出納保管，才可以接手。

4.清點、交接保險櫃。

5.清點、交接印鑑。

6.銀行日記賬和現金日記賬，記賬沒有什麼技巧可言，要做到日清日結。要做到帳款相符。

7.如果發現賬款不相符，首先要檢查賬有沒有記錯，再檢查款有沒有數錯。要仔細回憶，仔細查找。實在查不出來錯處，就如實記錄賬目。絕對不可以用自己的錢多退少補（否則，你將來説不清楚）。

8.去問一下單位的一把手，花錢買東西要誰簽字同意才行，以後，每一筆支出，都必須有這個負責人的簽字，否則，你不能給錢。這是責任問題。如果單位比較大，也可以分為1000元以下由誰簽字，1000元以上由誰簽字。

9.跑銀行，是出納的事兒，要注意安全，尤其存取現金的時候。數額較大的時候，請領導派車、派人，以保證安全。

10.除了這兩種賬，出納就不管別的賬了，別的賬應該由會計管。會計和出納應該互相幫助，但這種幫助應該是幫助查，幫助找，幫助回憶。出納絕對不可以幫助會計做賬，會計也不可以幫助出納管錢，管支票。

11.每一筆支出（無論是支票還是現金）都要要求收款方出具發票（單位）或收據（個人）。無論它是什麼人，哪怕本單位的是一把手，也必須這樣做。

12.所有憑證都要保管好，每月按時統一交給會計。

注意：要時刻保持清醒狀態，謹慎、細心！