税務籌劃師培訓考試題

　一、單項選擇題(下列各題只有一個答案是正確的，請將正確答案填入題中括號內，每題1分，共30分)

1、以下不符合税務籌劃描述的是：( D、 )

A、納税人為節約納税支出進行業務的計劃和安排。

B、納税人依照所設計的現行法規，在遵守税法、尊重税法的前提下通過對涉税業務進行籌劃，製作一整套完整的納税操作方案，從而達到減少税負、實現更好的財務目的。

C、税務籌劃的內容包括避税、節税、規避“税收陷阱”、轉嫁籌劃和涉税零風險等方面。

D、税務籌劃是相對於逃税而言的一個概念，是指納税人採用不違法的手段，利用税法中的漏洞和空白獲取税收利益。

2、根據《中華人民共和國營業税暫行條例實施細則》第五條第一款“對單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，視同發生應税行為”的規定，應該繳納營業税。即從( D )開始，對個人將不動產或者土地使用權無償贈與他人的行為需要繳納營業税。

A、2010年1月1日 B、2010年7月1日 C、2009年12月1日 D、2009年1月1日

3、《關於調整房地產交易環節契税 個人所得税優惠政策的通知》(財税[2010]94號)對個人購買普通住房，且該住房屬於家庭(成員範圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，減半徵收契税。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭唯一住房的，減按1%税率徵收契税。對出售自有住房並在1年內重新購房的納税人不再減免個人所得税。本通知自( C、 )起執行。

A、2010年7月1日 B、2010年9月1日 C、2010年10月1日 D、2010年12月1日

4、國家税務總局《關於調整增值税扣税憑證抵扣期限有關問題的通知》(國税函〔2009〕617號)，決定自2010年1月1日起，調整增值税專用發票等扣税憑證抵扣期限，由90天延長至( D )天。

A、100 B、120 C、160 D、180

5、根據《關於取消部分商品出口退税的通知》(財税[2010]57號)要求，自2010年( D )日起取消下列商品的出口退税：

(1)、 部分鋼材;

(2)、 部分有色金屬加工材;

(3)、 銀粉;

(4)、 酒精、玉米澱粉;

(5)、 部分農藥、醫藥、化工產品;

(6)、 部分塑料及製品、橡膠及製品、玻璃及製品。

A、7月1日 B、9月1日 C、10月1日 D、7月15日

6、企業發生的下列行為中，不需要繳納消費税的是(　 C 　)。

A、用自產的應税消費品換取生產資料

B、用自產的應税消費品支付代扣手續費

C、直接銷售委託加工收回的已税的應税消費品

D、在銷售數量之外另付給購貨方自產的應税消費品作為獎勵

7、下列各項中，依據企業所得税法相關規定可計提折舊的生物資產是( A 　)

A、經濟林 B、防風固沙林 C、用材林 D、存欄待售特為牲畜

8、税法規定免徵營業税和所得税的是(　 D、 　)

A、社會福利生產單位　　B、税務諮詢業　　 C、中國小校辦工廠　 D、託兒所養育服務

9、我國土地增值税徵收採用( B )法。

A、超額累進税率 B、超率累進税率 C、全額累進税率 D、定額税率

10、銷售商品的售後回購，如果沒有滿足收入確認的條件，企業在會計核算上不應將其確認為收入。這一做法所遵循會計信息質量要求的是( A、 )。

A、實質重於形式 B、可比性 C、可靠性 D、及時性

11、某高新技術企業免税進口一台設備，海關審定的進口價格為人民幣60萬元，海關監管期5年，該企業使用20個月後轉售。該企業上述業務應納關税(　 D、 　)萬元。(關税税率為20%)

A、0 B、4 C、8 D、12

12、下列各項中，應同時徵收增值税和消費税的是( A、 )。

A、批發環節銷售的捲煙 B、零售環節銷售的金基合金首飾

C、生產環節銷售的普通護膚護髮品 D、進口環節取得外國政府捐贈的小汽車

13、一般納税人含税銷售額增值税税率為17%和小規模納税人徵收率為3%的税負平衡點的含税銷售額税負平衡點的增值率為( C、 )。

A、25.32% B、20.05% C、17.65% D、23.08%

14、根據我國《刑法》，構成抗税罪的　(　 A、 　)

A、主體必須是納税人或扣繳義務人 　　　　B、抗税數額必須達到1萬元

C、抗税數額必須達到數額較大的法定要求　D、必須達到情節嚴懲的法定要求

15、通過企業的分立減少納税是屬於( D、 )的籌劃方法

A、税基式税務籌劃方法 B、納税人身份選擇的税務籌劃方法

C、税額式税務籌劃方法 D、税率式税務籌劃方法

16、企業與其關聯企業之間的業務往來應按照下列( D )收取或者支付價款、費用。

A、企業對其他關聯企業的同類業務情況確定

B、企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定

C、企業對其關聯企業業務往來的頻繁程度確定

D、獨立企業之間的業務往來確定

17、納税人欠繳應納税款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙税務機關追繳欠繳的税款的，由税務機關追繳欠繳税款、滯納金，並處欠繳税款( D、 )的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、30%以上三倍以下 B、30%以上五倍以下

C、50%以上三倍以下 D、50%以上五倍以下

18、税負轉嫁籌劃，是指納税人為達到( B )的目的，通過對銷售產品的價格進行調整，將納税負擔轉嫁給他人承擔的經濟活動。

A、涉税零風險 B、減輕自身的税負

B、獲取税務利益 D、提高企業的競爭力

19、如果採用( D、 )存貨計價方法，期末存貨按接近於當前的成本價格的數額反映在負債表上，但卻以較早的成本與當前的收入相配比，在物價上漲的情況下，就會形成虛增利潤，多交所得税。

A、先進先出法 B、加權平均法

C、移動平均法 D、後進先出法

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