納税籌劃技巧與納税籌劃實務

税務籌劃本身不單純是一種財務行為, 而是和企業的經營行為息息相關, 是一種高層次的理財活動，它貫穿於現代企業財務管理的各個環節。現代企業財務管理的各個環節都直接或間接地受到税收的影響，税務籌劃成為現代企業財務管理不可或缺的重要內容。下面是yjbys小編為大家帶來的納税籌劃技巧與納税籌劃實務的知識，歡迎閲讀。

　　税務籌劃的特點

税務籌劃的根本是減輕税負以實現企業税後收益的最大化，但與減輕税負的其他形式如逃税、欠税及避税比較，税務籌劃至少應具有以下特點：

1、合法性。税務籌劃是在完全符合税法、不違反税法的前提下進行的，是在納税義務沒有確定，存在多種納税方法可供選擇時，企業做出繳納低税負的決策。依法行政的税務機關對此不應反對。這一特點使税務籌劃與偷税具有本質的`不同。

2、籌劃性。在税收活動中，經營行為的發生是企業納税義務產生的前提，納税義務通常具有滯後性。税務籌劃不是在納税義務發生之後想辦法減輕税負，而是在應税行為發生之前通過納税人充分了解現行税法知識和財務知識，結合企業全方位的經濟活動進行有計劃的規劃、設計、安排來尋求未來税負相對最輕，經營效益相對最好的決策方案的行為，是一種合理合法的預先籌劃，具有超前性特點。

3、專業性。税務籌劃作為一種綜合的管理活動，所採用的方法是多種多樣的。税務籌劃的專業性有兩層含義，一是指企業的税務籌劃需要由財務、會計、尤其是精通税法的專業人員進行;二是現代社會隨着經濟日趨複雜，各國税制也越趨複雜，僅靠納税人員人自身進行税務籌劃已顯得力不從心，税務代理、諮詢及籌劃業務應運而生，税務籌劃呈日益明顯的專業化特點。

4、目的性。納税人對有關行為的税務籌劃是圍繞某一特定目的進行的。企業進行税務籌劃的目標不是單一的而是一組目標，直接減輕税收負擔是納税籌劃產生的最初原因，是税務籌劃最本質、最核心的目標。

5、籌劃過程的多維性。税務籌劃貫穿於生產經營活動的全過程，任何一個可能產生税金的環節，均應進行税務籌劃。

“公司年底一算賬，發現税交得和利潤一樣多!”税收負擔的輕重直接關係到企業實得利益的多寡，由於對税務管理不夠重視，很多企業到最後才發現自己交了很多不該交的税，痛心疾首之餘，苦於思索應對良策。

1、公司想要節省税務成本，但不知該從何處入手，税務籌劃究竟怎麼做?

2、聽説不同的貸款結算條款和銷售方式都會影響税額計算，一進一出影響税額不小，怎麼讓業務部門配合修改合同條款?

3、税收政策與税務法規總在變，我們的企業適用哪些優惠政策，總是弄不清楚?

4、怎麼創造條件讓企業滿足税收優惠政策的要求?

税務籌劃是企業在税收法律許可的範圍內，對企業投資、經營、理財等事項通過選擇、爭取、延緩等方法，做好預先安排和籌劃，從而制定出合理、合法、可執行的税務籌劃方案，以達到減輕税收負擔為目的、實現涉税零風險。它與違法偷税有本質區別，税務籌劃是以合法為前提，是企業的一項基本權利。隨着我國税收法制的日益強化，在強調公民履行納税義務的同時，公民享有税收權利受到普遍的關注。中國税制屬複合税制，加上新政策多、優惠政策多等特點，通過專業人員進行税務籌劃將大大提升籌劃效果。

在理論界，大家公認税務籌劃可以用這樣一個公式來表示(如下)：

税務籌劃=業務流程+税收政策+籌劃方法+會計處理。

從這個公式可以看出，要做好税務籌劃，使税務籌劃既合法、又要實用、就必須找到一個平衡點，即需要抓住三個結合點。

第一，業務流程與現行的有關税收政策結合起來。在發生業務的全過程中，納税人自始自終必須瞭解會涉及哪些税種;與之相關的税收政策、法律法規是怎麼樣規定的;税率各是多少;採取何種徵收方式：有哪些優惠政策。

第二，税收政策與相適應的税務籌劃方法結合起來。在準確掌握與自身經營相關的現行税收法律、法規的基礎上，需要與一些恰當的籌劃方法結合起來分析，從而找到與經營行業相適應的突破口。

第三，税務籌劃方法與相應的會計處理相結合。不同的税收要用不同的會計處理方式來解決，否則也會產生税收風險。

成功的籌劃僅有税收政策和籌劃方法還不夠，因為最終要在會計賬户中加以體現，所以還得用好會計方法，把税務籌劃的內容恰當地體現在會計處理上，才能最終降低税負的目的。