税務稽查局培訓考試題

一、單項選擇(每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內，答案標識辨別不清不給分，每題0 .5 分，共10 分)

1.稽查局按上級税務機關統一部署對管轄範圍內的特定行業、特定納税人或特定税務事宜所進行的專門稽查屬於税務稽查分類中( )。

A.日常檢查 B.專項稽查 C.專案稽查 D.專項整治

2.下列哪些不屬於税收實體法基本構成要素：( ) 。

A.納税義務人 B.徵税主體 C.税目 D.税收優惠

3.按照現行法律法規規定，税務機關在對公民擬作出( )元(含本數)以上罰款、對法人或者其他組織作出l 萬元(含本數)以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，税務機關應當組織聽證。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000

4.按照涉税案件管轄的相關規定，對於( )，應由案發地税務機關組織查處

A.重大偷税、騙税案件 B .重大增值税專用發票的違法案件

C .涉及被查對象主管税務機關人員的案件 D .發票違法案件

5.下列説法正確的是( )。

A.納税擔保人同意為納税人提供納税擔保的，應當填寫納税擔保清單

B.納税人或者第三人以其財產提供納税擔保的，應當填寫納税擔保書

C.納税擔保清單應寫明擔保對象、擔保範圍、擔保期限、擔保責任以及其他有關事項

D.納税擔保書必須經納税擔保人簽字蓋章並經税務機關同意後方為有效

6.審理人員接到稽查人員提交的《税務稽查報告》及有關資料後，應當在( )日內審理完畢。

A.15 B.7 C.10 D.30

7.稽查局擬對A 有限責任公司罰款( )元以上，A 公司有要求聽證的權利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

8.採取郵寄送達方式的，以( )為送達日期。

A.郵寄日期 B.回執上註明的簽收日期

C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

9.運用縱向比較分析是税務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了説明特定指標的發展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法是( )。

A.趨勢分析 B.波動分析 C.相關分析 D.彈性分析

10.關於税務稽查信息化的內涵，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是税務稽查信息化是( ) 。

A.加快數據傳輸 B.加大數據存儲 C.強化管理過程 D.提高運算速度

11.進行賬證核對時，一般採用( ) 。

A.審閲法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法

12.根據實施税收違法行為的主體類型對其所作的分類是：( ) 。

A.徵税主體的違法行為和納税主體的違法行為B.税收實體違法行為和税收程序違法行為

C.抽象税收違法行為和具體税收違法行為D.税收行政違法行為和税收刑事違法行為

13.某生產果酒企業為增值税一般納税人，月銷售收入為128.7 萬元(含税)，當期發出包裝物收取押金為5.85 萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為2.34 萬元.該企業本期應申報的銷項税額為( ) 萬元。

A.21.87元 B.20.74元 C.19.55 元 D.20.7978元

14.某鋼琴廠為增值税一般納税人，本月採取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發票20 張，共收取貨款25 萬元.企業扣除還本準備金後按23 萬元做銷售處理，則增值税計税銷售額為( )。

A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元

15.某汽車輪胎廠下設一非獨立核算的門市部，2008 年5 月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60 萬元。門市部將其零售，取得含税銷售額77.22 萬元，汽車輪胎的消費税税率為3% , 該廠應繳消費税為( )萬元。

A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13

16.某生產企業為增值税一般納税人，2006 年6月外購原材料取得防偽税控機開具的進項税額專用發票，註明進項税額137.7萬元並通過主管税務機關認證。當月內銷貨物取得不含税銷售額150萬元.外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為l:8) ，該企業適用增值税税率l7%，出口退税率為13%。該企業6月應退的增值税為( )。

A.75.4萬元 B.100.9萬元 C.119.6萬元 D.137.7萬元

17.税務檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900 萬元，其他業務收入90 萬元，視同銷售收入10 萬元，實際在會計利潤中列支的交際應酬費用為30 萬元，則當年在税前可以扣除的交際應酬費用為( )。

A.9.5萬元 B.9.95萬元 C.10萬元 D.18萬元

18.税務檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900萬元，其他業務收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元，則當年在税前可以扣除的廣告宣傳費用為( ) 。

A.285萬元 B.298.5萬元 C.300萬元 D.450萬元

l9.甲白酒生產企業於2008 年8月1日向乙商場銷售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元.則該筆業務應納消費税為( )元、應納營業税為( )元。

A.20500;1000 B.20000; 0 C. 20500 ;0 D.20000;1000

20.某稽查局對甲公司2008年度的納税情況進行税收專項檢查時，稽查人員發現甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務70萬元，該批庫存商品的賬面成本為4萬元，市場銷售價格(不含税)為50萬元.該批商品的增值税税率為17%。企業對此項業務未進行任何賬務處理，按税法規定此項業務影響企業所得税税額是( ) 。

A.0 萬元 B.5.375 萬元 C.7.5 萬元 D.10 萬元

　二、多項選擇題(每題有2 個或2 個以上正確答案，將正確的答案填在括號內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1 分，共20 分)

1.從一般概念方面理解，税務稽查的客體主要表現在( )等方面。

A.納税人履行納税義務情況 B.扣繳義務履行情況

C.納税態度與税款及時繳納情況 D.税務規定其他義務履行情況

2.適用簡易程序的税收違法行為必須具備以下條件：( )

A.違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調查取證