發票衝紅的會計分錄怎麼做
企業會計人員在遇到發票衝紅的情況,應該要如何做會計分錄呢?下面是小編為你整理的發票衝紅的會計分錄,希望對你有幫助。
發票衝紅的會計分錄做法1借 應繳税費(紅字) 貸 應付賬款等 (紅字)
紅衝發票,就是衝減原銷項,然後開具正確的發票重新入賬,跨月的就需要開紅字發票了。
紅衝就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證衝了,然後再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅衝發票有二種,一種是按原做賬方法作為負數即可;第二種是衝減差額部分。比如借:管理費2000 貸:現金2000, 下月發現金額有誤,應為200元,這時再做一張憑證更正,借:管理費用-1800, 貸:現金-1800。兩種方法根據需要來使用。
發票衝紅的會計分錄做法2在11月的'時候沒有把錯誤的發票作廢,税局説發票跨月不能作廢,而且12月的税費包括作廢的也要計税。想問下,11月的時該怎麼做賬?是一樣要確認收入嗎?12月開具紅字發票的時候又該怎麼做賬呢?
是的,11月份要確認收入的,按錯誤的發票正常入賬,正常計提税費;
12月份應憑《開具紅字增值税專用發票通知單》開具紅字增值税專用發票,衝減當期銷售額和銷項税額;注意:如果當月未銷售或銷售開票金額小於上月錯誤發票的,建議先不開具紅字發票;增值税納税申請表裏是不得出現負數銷售額及税額的。
應根據開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認收入時,已經核算成本了,12月份就應開具倉庫紅字入庫單,衝減庫存商品;);財會根據倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:
借:應收賬款(紅字)
貸:主營業務收入(紅字)
貸:應交税費-應交增值税-銷項税額(紅字)
借:主營業務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
發票衝紅的會計處理方法會計科目用錯
首先,在財務上,紅字沖銷法(又稱紅字調整法),是先用紅字填制一張與登記錯誤的記賬憑證完全相同的記賬憑證,登記相關的賬户,因為紅色在會計上表示減少的數字,所以能夠沖銷原來的錯賬記錄。
第二步,再用藍色的字填制一張正確的記賬憑證,重新登記有關的賬户信息,正確的記錄交易事項。
經過這兩個步驟就可以完成紅字沖銷了。
金額發生錯誤
一般情況下,也適用於金額的輸入、填寫出現錯誤。
在記賬之後,會計科目沒有用錯,會計記錄方向也沒有問題,但是金額寫得多了,就應該用紅字填制相同的會計內容,只是後面的數字是正確金額和錯誤金額之間的差額,就可以將多記錄的金額沖銷,由此更正原先的錯賬。
所以真正的金額應該是原先寫錯誤的金額,再減掉紅字沖銷的金額,即正確金額。
不確定項目
舉個例子,如果公司購買了一批貨物,收到貨物之後,結算憑證卻沒有到達,應該怎麼辦?會計分錄又應該怎麼做?
某月一公司購買了甲材料,材料運達企業並已驗收入庫,結算憑證未到,暫不做會計處理。
在該月末仍然未到達,那麼就應該對這批貨物按照暫估價值入賬。
借:原材料
貸:應付賬款——暫估應付賬款
到下月初,就應該編制紅字記賬憑證衝回估價入賬分錄。
借:原材料
貸:應付賬款——暫估應付賬款
等到收到結算憑證後,再支付貨款。
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