會計專碩考研出納業務術語知識點

　　貼現概述

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指銀行承兑匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。

貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關係。

貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的.基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

　　貼現申請人必須具備的條件

(1) 在貼現行開立存款帳户的企業法人或其他經濟組織;

(2) 與出票人或直接前手之間有真實的商品交易關係;

(3) 能夠提供與其直接前手之間的增值税發票(按規定不能出具增值税發票的除外)和商品發運單據複印件。

　　貼現申請人需提供的資料

持票人辦理匯票貼現業務時，需填寫《商業匯票貼現申請書》，加蓋公章和法人代表人章(或授權代理人章)後提交開户行，並提供以下資料：

(1) 未到期且要是完整的銀行承兑匯票;

(2) 貼現申請人的《企業法人營業執照》或《營業執照》複印件;

(3) 持票人與出票人或其直接前手之間的增值税發票(對因《中華人民共和國增值税暫行條例》所列不得出具增值税發票的商品交易，無增值税發票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實商品交易關係的其他書面材料)和商品發運單據複印件;

(4) 貼現銀行認為需要提供的其他資料。