會計碩士知識詳解：出納業務術語

　　貼現(Discount)

　　貼現概述

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指銀行承兑匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。

貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關係。

貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的'利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

　　貼現申請人必須具備的條件

(1) 在貼現行開立存款帳户的企業法人或其他經濟組織;

(2) 與出票人或直接前手之間有真實的商品交易關係;

(3) 能夠提供與其直接前手之間的增值税發票(按規定不能出具增值税發票的除外)和商品發運單據複印件。

　　貼現申請人需提供的資料

持票人辦理匯票貼現業務時，需填寫《商業匯票貼現申請書》，加蓋公章和法人代表人章(或授權代理人章)後提交開户行，並提供以下資料：

(1) 未到期且要是完整的銀行承兑匯票;

(2) 貼現申請人的《企業法人營業執照》或《營業執照》複印件;

(3) 持票人與出票人或其直接前手之間的增值税發票(對因《中華人民共和國增值税暫行條例》所列不得出具增值税發票的商品交易，無增值税發票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實商品交易關係的其他書面材料)和商品發運單據複印件;

(4) 貼現銀行認為需要提供的其他資料。

　　貼現期限

貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止，期限最長不超過6個月。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。

　　貼現利率

貼現利率按人民銀行規定執行。按商業銀行同檔次流動資金貸款利率下浮3個百分點執行。

　關於貼現回購

票據貼現回購業務：是指當賣方企業(持票人)臨時資金短缺時，持未到期票據來我行辦理貼現業務，票據貼現後至到期日前，當客户資金充足時可按與銀行約定歸還票面金額，贖回票據。企業貼現回購分為定期回購和不定期回購。

　　適用對象

生產或經營規模較大，產品或企業經營服務有較大的市場需求，存在季節性供需不平衡或其他業務而產生的不定期票據或資金結算的各類企業。

　　業務申請條件

1、據真實，記載符合支付結算辦法規定;

2、持票企業與其前手企業間具有真實的商品交易關係;

3、申請貼現商業承兑匯票的，出票企業應滿足我行商票貼現授信條件;

4、持票企業與銀行簽定貼現回購業務(定期或不定期協議書

5、持票企業在銀行開立存款賬户。

　　辦理程序

1、持票企業提供票據原件由銀行代為查詢，確定真實性;

2、持票企業填寫貼現申請書、貼現憑證;

3、持票企業提供與交易相關的合同、交易發票;

4、商業承兑匯票貼現前由銀行對出票企業進行授信審查;

5、銀行審核票據及資料;

6、銀行計收利息，發放貼現款。

7、按協議約定日，企業歸還票據款，銀行向企業歸還票據並退還未使用資金利息。