工業會計的做賬流程是什麼

工業會計是以工業企業為會計主體的一種行業會計。工業會計應該怎麼做賬呢？下面是小編為你整理的工業會計的做賬流程，希望對你有幫助。

　　工業會計的做賬流程

一、根據“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關現金的原始憑證

2、處理有關銀行存款的原始憑證

3、彙總現金銀行存款借貸是否與“現金、銀行存款收付報告”的現金、銀行存款收支一致

4、處理有關應收(銷售發票)、應付(購入發票)的憑證和其他非現金憑證(如：銀行承兑匯票等)

5、處理有關需要自制的'原始憑證

5.1、計提當月折舊費(同上)

5.2、結轉當月領用的原材料(根據當月的倉庫領料單及材料彙總表加權平均單價——車間統計編制)

5.3、分配應付工資(根據應付工資借方的發生額按部門劃分轉出)

5.4、結轉製造費用(將當月的製造費用發生額轉入生產成本)

5.5、結轉完工入庫產品成本(根據產成品成本計算表——會計編制)

5.6、結轉當月銷售產品的成本(根據產成品賬編制“產成品銷售成本報表”——會計編制)

注：當月若有“其他業務收入”(如銷售原材料、外購商品等)，結轉銷售成本的同時要結轉“其他業務支出”

5.7、轉出未交增值税(銷 - 進項 - 上月留抵 - 已交税金)

5.8、計提其他税金

5.9、計提當月個人所得税(根據個人所得税報表或當月工資表)

二、根據記賬憑證登記入賬簿

三、根據記賬憑證編制T型賬

注：“二、三”步驟可串插於“步驟一”中進行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

四、編制報表前進行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目彙總表)的練習

五、根據“T”型賬編制科目彙總表

六、根據上月的資產負責表、損益表、本月的科目彙總表編制“試算平衡表”

七、根據“試算平衡表”編制財務報表(包括資產負債表和損益表)

　　工業會計的分錄流程

1、 採購原材料

借：原材料

應交税金—應交增值税—進項税額

貸：銀行存款

(應付帳款、票據)

2、 生產領用材料

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：原材料

3、 分配工資

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-工資

4、 計提福利費

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-福利費

5、 發工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款(庫存現金)

6、 平時車間費用

借：製造費用

貸：庫存現金

7、 月末結轉

借：生產成本

貸：製造費用

8、 結轉完工產品

借：庫存商品

貸：生產成本

9、 銷售商品

借：銀行存款(應收帳款、應收票據)

貸：主營業務收入

應交税金—應交增值税-銷項税額

10、 結轉銷售商品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

11、 計交税金

借：營業税金及附加

貸：應交税費—城建税

—教育費附加

--地方教育費附加

12、結轉厂部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

13、 發生借款利息

① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款(庫存現金)

② 收入

借：銀行存款(庫存現金)

貸：財務費用

14、 結轉各項收入

借：主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

15、 結轉各項費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務支出

主營業務税金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

營業外支出

16、 計交所得税

借：所得税費用

貸：應交税費—應交所得税

17、 結轉所得税

借：本年利潤

貸：所得税費用

18、 結轉淨利潤

① 盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配

② 虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤

注：商業企業只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1---17項。

　　工業會計與商業會計的區別

1、部分會計科目不同。

如工業會計使用的科目而商業會計沒有的科目：產成品、生產成本、製造費用、輔助生產、半成品等科目;

2、成本核算方法不同。

工業企業注重的是生產過程，也即是生產成本的控制核算;而對於商業企業主要是流通環節，主要針對入庫、出庫、期末進銷差價的核算問題。

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