工業會計做賬流程
從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬,是指會計進行帳務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程·也稱會計實務。
A做賬流程:收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->彙總憑證-->登賬-->結賬
報税流程:上月末發票認證-->本月金税卡抄税-->本月IC卡報税-->本月增值税申報
B1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、月末,編制計提、結轉的記賬憑證。
4、對所有記賬憑證編制記賬憑證彙總表。
5、根據記賬憑證彙總表登記總賬。
6、結帳、對帳。
7、編制會計報表。
8、定期進行資產清查。
C一、大致流程:
1、根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制記賬憑證彙總表
5、根據記賬憑證彙總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。
二、具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加,實際是地税這一塊。就是提取税金及附加,有城建税,教育費附加等,有税務決定。
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税,如果在貸方則説明盈利需交所得税,計算方法,所得税=貸方差額*所得税税率,然後做記賬憑證,借所得税貸應交税金--應交所得税,借本年利潤貸所得税(所得税雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得税,主要是看調整後的應納税所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得税,同時還要注意所得税核算方法,採用應付税款法時,所得税科目和應交税金科目金額是相等的,採用納税影響法時,存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表。
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報税時注意時間,不要逾期報税。另外,當月開出的發票當月入賬。
三、報表問題:
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和損益表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的`利潤進行分配。現金流量表也是年度報表。
四、會計檔案保管
各行業涉及的税種明細
一)工業企業
工業企業應繳納的税費一般包括:
1.增值税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.生產、委託加工煙、酒、化粧品、護膚護髮品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等商品,要繳納消費税。有營業税應税行為的,要交納營業税;
10.開採原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產品,要繳納資源税;
11.企業進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
12.有償轉讓國有土地使用權,地上的建築物及其附着物,還要繳納土地增值税。
(二)商品流通企業
商品流通企業應繳納的税費一般包括:
1.增值税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.有營業税應税行為的,要繳納營業税;
10.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
11.有償轉讓國有土地使用權,地上的建築物及其附着物,還要繳納土地增值税。
(三)交通運輸企業
交通運輸企業應繳納的税費一般包括:
1.營業税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
10.有償轉讓國有土地使用權,地上的建築物及其附着物,還要繳納土地增值税。
(四)建築企業
建築企業應繳納的税費一般包括:
1.營業税;
2.城建税;
3.企業所得税
4.房產税 Mg
5.城鎮土地使用税
6.車船使用税
7.印花税
8.教育費附加
9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
10.有償轉讓國有土地使用權,地上的建築物及其附着物,要繳納土地增值税。
(五)金融保險企業
金融保險企業應繳納的税費一般包括:
1.營業税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
10.有償轉讓國有土地使用權,地上的建築物及其附着物,要繳納土地增值税。
(六)郵電通訊企業
郵電通訊企業應繳納的税費一般包括:
1.營業税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
10.有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物,要繳納土地增值税。
(七)文化體育業
文化體育業應繳納的税費一般包括:
1.營業税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.其中的廣告業還應繳納文化事業建設費;
10.進行固定資產投資,要交納固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
11.有償轉讓國有土地使用權,地上的建築物及其附着物,要繳納土地增值税。
(十)房地產開發企業
房地產開發企業應繳納的税費一般包括:
1.營業税;
2.城建税;
3.企業所得税;
4.房產税;
5.城鎮土地使用税;
6.車船使用税;
7.印花税;
8.教育費附加;
9.固定資產投資方向調節税(已暫停徵收);
10.土地增值税。
(十一)外商投資企業
應繳納的流轉税(主要指增值税、消費税、營業税等)與內資企業一樣,其在哪個行業,與哪個行業繳納的流轉税相同,其他應繳納的税費有的與內資企業有所不同。外商投資企業應繳納的税費主要包括:
1.增值税或營業税;
2.外商投資企業和外國企業所得税;
3.城市房地產税;
4.車船使用牌照税;
5.印花税;
6.生產、委託加工煙、酒、化粧品、護膚護髮品、貴重首飾、汽車輪胎、摩托車、小汽車,要繳納消費税;
7.屠宰加工行業,要繳納屠宰税;
8.有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附着物,要繳納土地增值税。
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