企業員工個人所得税納税籌劃

近年來，隨着市場經濟的快速發展，企業工資薪金的不斷增長，有關個人所得税的納税籌劃引起了人們的廣泛關注，其發揮的作用越來越重要。以下是YJBYS小編帶來的詳細內容，歡迎參考查看。

《中華人民共和國個人所得税法實施條例》對工資、薪金所得有明確的表述。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。實務操作中，個人取得的所得只要與任職、受僱有關，不管任職企業從什麼渠道列支，也不管是以現金、消費卡或實物形式支付的，都屬於工資、薪金所得的概念範疇。

2011年6月30日第十一屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國個人所得税法》的第六次修正，9月1日正式實施。修改後的個人所得税法將現行的工資、薪金所得費用扣除標準從每月2，000元提高到3，500元。新個人所得税法還調整了工薪所得税率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔税率，將最低的一檔税率由5%降為3%，這樣絕大部分的工薪所得納税人在享受提高減除費用標準的同時進一步減輕了税負。

隨着市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業為發展業務，完成KPI指標，紛紛制定了員工績效工資考核激勵體系。然而，很多企業在制定考核激勵辦法時，卻忽視了納税籌劃。雖然企業投入了很多人力費用，但員工個人税負卻大幅增加，從而失去了激勵效果。因此，做好工資薪金的個人所得税納税籌劃工作具有非常重要的現實意義。

那麼，如何對個人所得税進行税收籌劃，怎樣合理避税、節税又成了當下人們關注的熱點話題。依法納税是每個公民應盡的義務，如何通過合法途徑進行税收籌劃，儘可能降低税負?筆者認為，大致可以從以下幾方面考慮：

　　一、提高職工福利水平

企業一味地給員工增加現金收入，從税收角度看，其實並不明智。有些企業提供給職工的收入較高，但是企業和個人卻沒有按照規定繳納“五險一金”，税前可以抵扣的金額較低，導致員工多繳税。如果企業和個人分別將其中的一部分收入，通過繳納社會保障性款項或轉為發放免税補貼等，不僅符合國家社保要求，還可以減輕員工税收負擔，且員工收益也沒有減少，這也不失為一種有效的籌劃方法。如，①提高職工住房公積金繳存比例;②提高在“職工福利費”中列支的員工午餐補助、職工體檢費、獨生子女費、家屬醫藥費、職工異地安家等;③提高差旅費津貼、誤餐補助;④將發放的交通補貼和電話補貼改為憑票報銷等等。