年終獎個人所得税的納税籌劃
根據我國個人所得税法規定:扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。下面是yjbys小編為大家帶來的年終獎個人所得税的納税籌劃,歡迎閲讀。
一、全年一次性獎金的個人所得税的計算方法
納税人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税,由扣繳義務人發放時代扣代繳。
計税辦法如下:
先將當月內取得的全年一次性獎金除以12個月,按其商數確定適用税率和速算扣除數。
如果在發放年終獎當月,當月的工資薪金所得低於税法規定的'費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“僱員當月薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。
當月工資薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的:
應按税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數
當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的:
應按税額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數
例如:
問:小韓2017年2月取得一次性獎金18000元,其當月工資為10000元。小韓取得該獎金應繳納的個人所得税是多少?
其取得全年一次性獎金應納個人所得税計算如下:
1、選取税率18000÷12=1500,適用税率為3%,速算扣除數為0元。
2、應納税額=18000×3%-0=540元
問:小張2017年2月取得一次性獎金18000元,其當月工資為2000元。小張取得該獎金應繳納的個人所得税是多少?
小張當月工資為2000元(低於扣除額3500),其取得全年一次性獎金應納個人所得税計算如下:
1、選取税率[18000-(3500-2000)]÷12=1375(元),適用税率為3%,速算扣除數為0元;
2、應納税額=[18000-(3500-2000)]×3%-0=495(元)。
二、全年一次性獎金徵税的臨界點
那麼對於全年一次性獎金應如何進行合理的税收籌劃呢,按照目前個税超額累進的方法,有可能造成雖然多發了一元錢,但會因此多交幾千塊税金的情況出現(如下案例)。
【案例】
項 目 | 甲方案 | 乙方案 | 差 額 |
全年獎金 | 18001 | 18000 | |
商 數 | 1500.08 | 1500 | |
税 率 | 10% | 3% | |
速算扣除數 | 105 | 0 | |
應納税額 | 1695.1 | 540 | 1155.1 |
税後收入 | 16305.9 | 17460 | 1154.1 |
總結一下全年一次性獎金的納税臨界點
18001元比18000元多納個税1155.1元;(18001-19288.33)
54001元比54000元多納個税4950.2元;(54001-60187.5)
108001元比108000元多納個税4950.25元;(108001-114600)
420001元比420000元多納個税19250.3元;(420001-447500)
660001元比660000元多納個税30250.35元;(660001-706538)
960001元比960000元多納個税88000.45元;(960001-1120000)
瞭解全年一次性獎金的納税臨界點,在公司給你全年獎金的時候,可要睜大雙眼哦,用政策合理避税還是有必要的,對公司,對自己都有益處。
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