2017會計從業資格考試《財經法規》考點之現金管理

國務院頒佈的《現金管理暫行條例》，還有中國人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例實施細則》。開户單位之間的經濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定的範圍可以使用現金外，應當通過開户銀行進行轉賬結算。下面是yjbys小編為大家帶來的關於現金管理的知識，歡迎閲讀。

　　一、開户單位使用現金的範圍

1.職工工資、津貼;

2.個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;

3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

5.向個人收購農副產品和其他物資的價款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

7.結算起點以下的零星支出;

8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

使用現金結算的起點為l000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定後，報國務院備案。除上述第5、第6項之外，開户單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過l000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開户銀行審查後予以支付。

　　二、現金使用的限額

庫存現金限額每年核定一次，由開户單位提出計劃，報開户銀行審批。開户銀行根據開户單位的實際需要，原則上以開户單位3—5天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開户單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不得超過l5天的日常零星開支。經核定的庫存現金限額，開户單位必須嚴格遵守。各開户單位需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開户銀行提出申請，由開户銀行核定。

　　三、現金收支的基本要求

1、開户單位現金收入應當於當日送存開户銀行。當日送存確有困難的，由開户銀行確定送存時間。

2、開户單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開户銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開户銀行審查批准，由開户銀行核定坐支範圍和限額。

3.開户單位對於符合現金使用範圍規定，從開户銀行提取現金的，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開户銀行審核後，予以支付現金。

4.因採購地點不確定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開户單位應當向開户銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開户銀行審核後，予以支付現金。

　　四、建立健全現金核算與內部控制制度

為了保證現金的.安全完整，單位應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般採用實地盤點法，對於清查的結果應當編制現金盤點報告單。

為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財政部印發了《內部會計控制規範——貨幣資金(試行)》對健全現金的內部控制工作提出了具體要求。

　　(一)建立單位貨幣資金內部控制制度

單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　(二)加強貨幣資金業務崗位管理

1.各單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記丁作。

3.單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。單位辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據單位具體情況進行崗位輪換。

　　(三)嚴格貨幣資金的授權管理

　　(四)按照規定程序辦理貨幣資金支付業務

1.支付申請2.支付審批3.支付複核4.辦理支付