關於總賬會計的工作流程
總賬是指總分類賬簿(General Ledger)也稱總分類賬。是根據總分類科目開設賬户,用來登記全部經濟業務,進行總分類核算,提供總括核算資料的分類賬簿。yjbys小編下面為你整理了關於總賬會計的工作流程,希望對你有所幫助。
(一)日常工作
審核採購或各部門報銷的原始憑證——複核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳(或電腦審核及過賬)——查核科目彙總試算平衡。
(二)月末工作
1、對賬工作
(1)賬證核對:是指會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關內容金額核對相符。
(2)賬賬核對:是指總賬與明細賬的借貸發生額及餘額核對相符。
(3)賬實核對:是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符(賬實核對一般有四個方面:現金日記賬餘額與庫存實盤現金核對;銀行存款日記帳餘額和銀行對帳單核對(可複核出納做的銀行存款餘額調節表調解試算平衡);總賬資產的發生額及餘額和實物資產明細帳實物盤點金額核對;應收、預付、應付、預收等與供貨商、客户的往來款核對(至少一年一對賬)。
2、關賬工作:(一般情況如下)
(1)結轉各項營業成本(工業涉及原材料及輔料——在產品—庫存商品的成本結轉)、工業製造費用的`標準分配;
(2)計提營業中的涉及的各項税金;
(3)計提固定資產累計折舊(按部門分攤費用);
(4)計提無形資產累計攤銷(按部門分攤費用);
(5)計提應付職工薪酬(按部門分列費用);
(6)涉及的各項預提費用(按部門分列費用);
(7)調整盤盈盤虧的賬務處理;
(8)有關損益結轉(收入、成本、費用結轉入本年利潤)。
3、編制報表
(1)科目彙總表(或電腦賬的試算平衡表核查);
(2)編制會計報表:資產負債表與利潤表;
4、納税申報
(1)時間:在次月1日到15日內進行上月的納税申報;
(2)資料:基本信息情況表;增值税申報表(分一般納税人與小規模納税人類別,一般納税人涉及銷項與進項的附表)、營業税申報表;個調税申報表;季度企業所得税預繳申報表(每季的次月申報,分查賬徵收與核定徵收類別);會計報表(資產負債表與利潤表);其他資料。
(3)申報方式:主要兩種:手工(税務大廳申報);電子申報。
(4)電子申報流程:核定更新信息——填寫報表——發送報表——收取回執——下載打印税單(申報成功一週左右)。
5、整理歸檔資料
(1)打印整理會計憑證、裝訂憑證;
(2)打印整理會計實務操作報表及納税申報表、裝訂報表;
(3)裝訂增值税發票進項抵扣聯;
(4)銀行對賬單等其他資料。
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