會計做賬常見問題的解決方法

會計監督職能是指對特定主體經濟活動和相關會計核算的合法性、合理性進行審查。下面小編準備了關於會計做賬常見問題的解決方法，歡迎大家參考!

　　自主收繳工會經費怎樣記賬

【問】某工會月末收到下級工會的經費收繳報告顯示，當月該工會實際收到經費100萬元，按照40：30：30的比例在下級工會、本級工會和上級工會進行分解。這種情況怎樣記賬?

【答】收到工會經費，按下級工會經費收繳報告表中的相關金額或實際收到的總金額，借記“應收下級經費”、“銀行存款”科目，按規定屬於本級工會的部分，貸記“撥繳經費收入”科目，按規定應上繳上級工會的'部分，貸記“應付上級經費”科目。

借：應收下級經費——×××工會 600000【100萬元×(1-40%)】

貸：撥繳經費收入 300000(100萬元×30%)

應付上級經費——×××工會 300000

實際收到下級工會上繳的經費時，根據銀行進賬單等單據編制分錄：

借：銀行存款 600000

貸：應收下級經費——×××工會 600000

實際上解上級工會經費時，根據相關單據，編制分錄：

借：應付上級經費——×××工會 300000

貸：銀行存款 300 000

　　新辦企業開辦費應如何做賬?

問：我剛接手一家即將成立的公司，我想問一下，什麼時候開始做賬，開辦費用都包括哪些?

答：簡單地説，一般情況下，有發票就可以做賬了，領取營業執照前支付的費用全部計入開辦費。也就是説，企業在籌建期間發生的費用都可以計入開辦費。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兑損益和利息支出。籌建期是指企業被批准籌建之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日的期間。

企業發生的下列費用，不得計入開辦費：

(1)由投資者負擔的費用支出;

(2)由取得各項固定資產、無形資產所發生的支出;

(3)籌建期間應當計入資產價值的匯兑損益、利息支出等。

　　不開票收入如何做賬?

收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業務收入，再乘0.17記入應交税金-應交增值税-銷項税。

無票收入的報税在税控系統中有專門的錄入窗口，這樣做是正規做法，税局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。

無票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今後會要發票，確認需要發票的話可以留到開票後再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經入賬的不需開票收入後來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，税控系統內要做適當調整，衝減無票收入，增加開票收入。