會計常見做賬問題解答
從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬,是指會計進行帳務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。下面小編為大家整理了關於會計常見做賬問題解答,希望能為你提供幫助:
原材料運費該怎樣做賬?
企業為一般納税人,購買A材料200噸,金額240000元,增值税40800元,B材料150噸,金額60000元,增值税10200元,A材料運費20000,B材料運費15000,裝卸費共3500元,裝卸費按材料重量分配,運費增值税費用7%,我該怎樣做賬?
運費和裝卸費都計入材料成本。
借:原材料——A材料240000+運費1860+分攤的裝卸費2000《3500*(200/(200+150))》
——B材料 60000+運費13950+分攤的裝卸費1500《3500*(150/(200+150))》
應交税費——應交增值税(進項税)40800+10200+運費的進項税2450貸:銀行存款/應付賬款389500
開票與不開票的收入
一般銷售貨物都要開發票,但有的客户不要的,也就沒有開了,如個人去買台電腦,一般都沒有開發票,但對銷售方來説,主要是銷售出去的貨物,都要算收入,開票收入就專指開發票的'那部分收入。
無票收入,就是不開發票的收入,通常是付款人不需要發票。對於這種收入應與開票收入一樣正常核算並納税,做賬依據有收款單及你的履約證明等。當然私人老闆可能作為小金庫了。 不開票的收入,相當於無票銷售。
不開票收入如何做賬
1.收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按每一筆業務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業務收入,再乘0.17記入應交税金-應交增值税-銷項税。
2.無票收入的報税在税控系統中有專門的錄入窗口,這樣做是正規做法,税局當然歡迎,更談不上要去找你的麻煩了。
3.無票收入入賬前,應確認清楚,對方是否在今後會要發票,確認需要發票的話可以留到開票後再做收入,避免進行調整。當然,確實有已經入賬的不需開票收入後來需要開票時,可以先沖銷入賬時的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理。但是,税控系統內要做適當調整,衝減無票收入,增加開票收入。
預付款已經開了發票要怎麼做賬
有個客户給我們公司定了一批貨物,錢都已經預先打過來了,我們發票也已經開了,但是我們公司現在庫存沒有那麼多貨物,所以要在接下來幾個月生產然後給那個客户。問題是,現在我們收到錢了,開了發票,我們的賬務要怎麼處理,怎麼做能解決我們目前庫存產品不夠的賬?
預收款按照權責發生制原則,會計上不能確認收入,也沒有發生納税義務。但如果開了票,就發生了增值税納税義務,你公司開具發票後,做如下分錄:
借:銀行存款
貸:應交税費-應交增值税(銷項税額)
預收賬款
追問
那發貨、庫存等要怎麼做呢?
回答
發貨確認收入後 借:預收賬款
貸:主營業務收入
結轉成本 借:主營業務成本
貸:庫存商品
追問
但實際錢又還沒有到賬,所以一開始不能做那個借:銀行存款
貸:應交税費-應交增值税(銷項税額)
預收賬款
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