會計碩士税法知識點詳解:當期免抵退税

當期免抵退税不得免徵和抵扣税額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵税率-出口貨物退税率)-免抵退税不得免徵和抵扣税額抵減額

免抵退税不得免徵和抵扣税額抵減額=免税購進原材料價格×(出口貨物徵税率-出口貨物退税率)

如果當期沒有免税購進原材料，上述公式中的.免抵退税不得免徵和抵扣税額抵減額，以及後面公式中的免抵退税額抵減額就不用計算。

　　(2)免抵退税額的計算。

免抵退税額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退税率-免抵退税額抵減額

免抵退税額抵減額=免税購進原材料價格×出口貨物退税率

　　(3)當期應退税額和免抵税額的計算。

當期期末留抵税額≤當期免抵退税額，則

當期應退税額=當期期末留抵税額

當期免抵税額=當期免抵退税額-當期應退税額

當期期末留抵税額>當期免抵退税額，則

當期應退税額=當期免抵退税額

當期免抵税額=0

當期期末留抵税額根據當期《增值税納税申報表》中“期末留抵税額”確定。