用友財務軟體輔助核算功能詳解

輔助核算：也叫輔助賬類，用於說明會計科目是否有其它核算要求。輔助核算功能在於當一筆經濟業務發生後，在進行記賬處理時，不但要記到總分類賬、明細賬等正式賬簿，還要求記到相應的輔助核算賬簿。下面是yjbys小編為大家帶來的用友財務軟體輔助核算功能詳解的知識，歡迎閱讀。

　　一、為什麼要用輔助核算

假定某企業有五個製造車間，製造費用專案包括工資、福利費、折舊費、修理費、水電費等10個專案。在傳統的手工會計環境下，該企業對各車間的各個製造費用專案進行核算與管理，一般是在製造費用總分類賬戶下按照各製造車間分別設定二級賬戶，然後在各二級賬戶下按製造費用專案設定多欄賬，以核算各製造費用專案。在用友財務軟體裡面，記賬憑證是用友總賬系統的唯一資料來源，記賬過程只是對記賬憑證打上記賬標記並更新發生額餘額表，所有的總賬、明細賬、日記賬和多欄賬的查詢列印只是根據記賬憑證表和發生額餘額表按照賬頁格式臨時生成的，並不存在手工會計環境下總賬和明細賬、日記賬的平行登記過程，因此不能利用手工會計下的方式來進行核算與管理，而只能按照明細賬核算方式的要求，設定相應的明細科目來進行核算。又因為在軟體做賬時，記賬時只能填寫末級科目，因此應按照表1設定科目體系，這樣才能達到既定的核算和管理要求。

雖然利用明細賬核算方式可以滿足核算和管理要求，但卻存在以下兩點不足。首先，科目體系會變得異常龐大和繁瑣，不利於提高核算效率。在本例中，為了完成核算要求，需要設定1個一級科目、5個二級科目、50個三級科目，共56個科目。其次，資訊查詢存在障礙，不能滿足資訊化方式下方便快速地進行資訊查詢的要求。當企業想查詢同一費用專案在不同車間的發生情況時，傳統的明細賬核算只能提供“縱向查詢”，而不能提供“橫向查詢”，因此只能由企業自己按照明細賬進行加總和比較。而利用輔助核算則能較好地解決上述問題。

　　二、輔助核算的型別

目前，用友T3、用友T6輔助核算型別基本一致、用友U8軟體除了基本的輔助核算型別外，還提供按自定義項設定輔助核算，有16個自定義項可選擇，用友財務軟體中典型的輔助核算型別包括以下幾種：

一是客戶核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的客戶資訊時，可以使用客戶核算。例如，企業可能需要按不同客戶核算和反映其應收賬款、應收票據、預收賬款、其他應收款等賬戶資訊，因而可以將這些賬戶設定為客戶核算;再如，當企業需要按客戶對商品銷售進行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時，可以將主營業務收入賬戶設定為客戶核算。

二是供應商核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的供應商資訊時，可以使用供應商核算。例如，企業可能需要按不同供應商核算和反映其應付賬款、應付票據、預付賬款、其他應付款等賬戶資訊，因而可以將這些賬戶設定為供應商核算;再如，當企業需要對不同供應商所供應商品的銷售情況進行反映和分析時，也可以將主營業務收入賬戶設定為供應商核算。

三是個人核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的個人資訊時，可以使用個人核算。例如，當企業需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將其他應收款設定為個人核算;當企業需要反映不同業務員的銷售業績時，可以將主營業務賬戶設定為個人核算。

四是部門核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的部門資訊時，可以使用部門核算。例如，當企業需要按不同部門反映其製造費用、管理費用等情況時，可以將製造費用、管理費用等賬戶設定為部門核算;當企業需要反映不同部門的銷售業績時，可以將主營業務賬戶設定為部門核算。

五是專案核算。專案核算是一個廣義的概念，由於可以將不同的客戶、供應商、個人和部門看作不同的專案，因而可以採用專案核算。如果企業需要反映不同在建工程專案的建造成本時，可以將在建工程賬戶設定為專案核算，而將各項在建工程專案作為不同的專案;如果企業需要反映不同產品的生產成本時，可以將生產成本賬戶設定為專案核算，而將各種產品看作不同的專案;如果企業需要反映在不同地區的銷售情況，以統計產品在哪些地區更受使用者歡迎時，可以將主營業務收入賬戶設定為專案核算，而將各地區看作不同的專案。

　　三、輔助核算的步驟

第一，明確核算和管理要求。核算和管理要求完全由企業根據自己的核算和管理水平決定，與軟體無關。用友財務軟體軟體提供了輔助核算功能，但企業是否使用以及軟體是否適用企業完全取決於企業自身的狀況和要求。企業在實施用友財務軟體過程中，應該對自身的管理模式和業務流程進行重組和再造。

第二，設定會計科目體系及相應的輔助核算型別。一旦決定了核算和管理要求，就要正確地建立相應的會計科目體系以及科目的輔助核算型別。例如，為了對企業各車間的製造費用專案進行精確核算和管理，可以只設置製造費用一級科目，然後將該科目同時設定為部門核算和專案核算。

第三，設定相關的輔助檔案。決定了輔助核算型別後，接下來便要正確地設定相關的輔助檔案，如在前例中，應該設定企業的部門檔案和製造費用專案檔案，以便系統進行相關的核算。

第四，填制記賬憑證時選擇相應的.輔助核算資訊。如果用到了具有輔助核算要求的會計科目，使用者必須要選擇相關的輔助核算資訊。如在前例中，當填制有關製造費用的憑證時，必須要同時選擇部門資訊和製造費用專案資訊，以便系統地對製造費用的部門資訊和費用專案資訊進行記錄、歸集、統計和分析。

第五，查詢輔助核算資訊。一旦在填制記賬憑證時正確地選擇了相關的輔助核算資訊，便可以利用系統提供的輔助賬表查詢功能，方便地對輔助核算資訊進行查詢、統計和分析了。如在前例中，不但可以查詢製造費用賬戶的總賬、明細賬，也可以查詢各部門各製造費用的發生情況，還可以查詢同一費用專案在不同部門間的發生情況。當然，也可以按部門、費用專案進行製造費用的統計、對比和分析。

　　四、輔助核算的作用

(一)簡化會計科目體系由於進行輔助核算時，可以用相關的輔助檔案代替明細科目，從而達到簡化會計科目體系的作用。如在前例中，如果採用傳統的明細科目核算，需要設定56個科目，而使用輔助核算時，只需要設定1個製造費用一級科目即可，原先的5個部門二級科目和50個費用專案三級科目可以省略，代之以5個部門檔案和10個費用專案檔案，從而使得會計科目由56個變為了1個。再如，某企業要按客戶核算其應收賬款和預收賬款，假設該企業共有100個客戶，因此除了需要設定應收賬款和預收賬款2個一級科目外，還需要在這兩個一級科目下分別按客戶設定100個二級科目，因而總共需要設定202個會計科目。如果將應收賬款和預收賬款分別設定為客戶輔助核算的話，只需要設定應收賬款和預收賬款2個一級科目，原先的200個二級科目完全可以省略，而代之以100個客戶檔案即可。

(二)使會計科目體系變得相對穩定使用傳統明細科目核算時，如果相關資訊發生變動，會造成到會計科目的變動，而使用輔助核算時，由於不必建立相應的明細科目，當相關資訊發生變動時不會影響到會計科目，因而使得會計科目體系變得相對穩定。如在前例中，如果車間數量或費用專案數量發生變動，在使用明細科目核算時必須要對相關會計科目進行變更，而使用輔助核算時會計科目體系不必變更，只需對部門檔案和費用專案檔案進行變更即可。

(三)便於資訊的查詢和統計分析使用傳統明細核算時，只能進行“縱向查詢”，而使用輔助核算時，不僅可以進行“縱向查詢”，還可以進行“橫向查詢”和相關的統計、分析，因而豐富了資訊查詢手段，使得使用者可以及時方便地獲取必要的決策和管理資訊。

　　五、用友財務軟體輔助核算功能使用及注意事項

(一)一個科目可同時設定兩種專項核算(用友U8可以更多)，如：管理費用既想核算各部門的使用情況也想了解各專案的使用情況，那麼，可以同時設定部門核算和專案核算。

(二)個人往來核算不能與其他專項一同設定，客戶與供應商核算不能一同設定。輔助賬類必須設在末級科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末級和上級設賬類。但若只在上級科目設賬類，其末級科目沒有設該賬類，系統將不承認，也就是說當上級科目設有 某賬類時，其末級科目中必設有該賬類，否則只在上級設賬類系統將不處理。

(三)在設定輔助核算時請儘量慎重，因為，如果您的科目已有資料，而您又對科目的輔助核算進行修改，那麼，很可能會造成總賬與輔助賬對賬不平。