高級會計師《高級會計實務》考點:現金流量的估計
導讀:成功與不成功之間有時距離很短只要後者再向前幾步。自己打敗自己是最可悲的失敗,自己戰勝自己是最可貴的勝利。下面是小編收集的高級會計師《高級會計實務》考點:融資決策,就跟隨本站小編一起去了解下吧,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!
現金流量的估計
現金流量的估計(以淨利潤為基礎的現金流量的估計)
基本內容 | |
現金流量的含義 | 現金流入量、現金流出量、現金淨流量 |
現金流量的原則 | 增量現金流量(沉沒成本、機會成本、關聯影響) |
投資期現金流量 | 初始投資(固定資產、無形資產、其他資產、營運資本) |
營運期現金流量 | 營業現金流量=營業收入-付現成本-所得税 營業現金流量=税後(經營)淨利+折舊 營業現金流量=税後收入-税後付現成本+折舊×税率 |
終結期現金流量 | 固定資產殘值收入、收回墊支營運資本 |
融資決策
【知識點1】融資渠道、方式與企業融資戰略評價
融資渠道 | 融資渠道,是指資本的來源或通道,它從資本供應方角度以明確資本的真正來源。 |
融資方式 | 【含義】融資方式是企業融入資本所採用的具體形式,它是從資本需求方角度以明確企業取得資本的具體行為和方式. |
【類型】直接融資是指資本需求方與資本供應方直接進行融資的交易方式。 |
企業融資戰略是否合理、恰當,有如下三個基本評價維度:
1.與企業戰略相匹配並支持企業投資增長。
2.風險可控。合理的.融資戰略並非一味從屬於企業投資戰略及投資規劃,它要求從企業整體上把握財務風險的“可控性”和企業發展的可持續性。企業是否事先確定其“可容忍”的財務風險水平,並以此制約投資規模的過度擴張,是評價融資戰略恰當與否的重要標準。
3.融資成本降低。不同融資方式、融資時機、融資結構安排等都會體現出不同的融資成本,而降低融資成本將直接提升項目投資價值。
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