工程項目審計業務要注意常見問題

工程項目審計常見問題有哪些你知道嗎?應該如何去解決這些問題你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的工程項目審計業務要注意常見問題，歡迎閲讀。

　　一、分包工程結算管理方面

個別項目部部分臨工結算中實際考勤記錄與結算不符;結算工作量與確認工作量不符; 工程量計算錯誤; 定額套用錯誤。個別單位分包工程結算管理不規範，分包工程結算無適用的定額，造成結算工作隨意性較大，不利於分包工程成本的管理和控制。

　　二、資產購置管理方面

個別項目部自行購置單價在 5000 元(含5000元)以上的低值易耗品無相關購置審批手續。

　　三、合同管理方面

1、個別單位與外單位的經濟事項，無雙方簽訂的合同或協議。

合同是有效的法律文件，是當事人雙方實際工作滿足要求的保證，合同的簽訂能夠有效防範經營風險。經濟業務工作中注重合同的簽訂，可以保護自身利益，降低經營風險。

2、經濟合同應注重時效性。

個別單位所執行的合同為超過終止期限的合同。其經濟行為不符合《中華人民共和國合同法》第四十六條：“當事人對合同的效力可以約定附期限。附生效期限的合同，自期限屆至時生效。附終止期限的合同，自期限屆滿時失效”。 超過終止期限的合同為失效合同，不受法律保護。

　　四、債權債務清理方面

個別項目部與甲方單位總結算已經完成，但債權清理不及時，工程款回收延遲，嚴重影響了公司的資金週轉。個別項目部分包項目有超付工程款現象，經調查瞭解，超付款項均為分包結算尚未最終審定而提前支付的款項。項目部未依照分包工程施工合同的約定，根據預結算的工程款按比例審批支付。不符合《企業會計準則》中“各種應收及預付款項應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實”的相關規定。

　　五、注意招投標是否合規

建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規範，才能有利於公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：

①審查工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。

②審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鑽招投標方式的空子，採取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。

③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。

④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，採取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。

　　六、注意工程預算是否超標

檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批;單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確;分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。

　　七、注意簽證手續是否齊全

檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相複印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，複印件與原件是否一致等是審核的重要內容。

　　八 、注意工程量的是否相符

要審核工程量時，特別注意是對於工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規範，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多

　　九、注意設備價格、質材的檢查

在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，並將審查合同設備清單及財務結算髮票相結合，對工程所需的設備，要看採購合同清單，如果屬於業主直接採購的'設備，要注意設備採購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。

　　十、注意定額套用的標準

檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，着重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。

　　十一、注意結算取費的標準

取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，瞭解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法;瞭解建築物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、台數等;最後應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用範圍、計算基數，並結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。