註冊税務師《税法一》選擇題
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單項選擇題
1、下列職權中不屬於税務機關職權的是( )。
A.税收檢查權
B.税收行政立法權
C.代位權和撤銷權
D.税收法律立法權
【標準答案】D
2、税收法律關係產生的基礎和標誌是( )。
A.税法的公佈
B.税法的實施
C.税收法律事實的發生
D.税法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起,對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息,按20%税率徵收個人所得税。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元,如果該居民被徵收了1000元的個人所得税。這樣處理,違背了税法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優於舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優於普通法原則
【標準答案】C
4、如果納税人通過轉讓定價或其他方法減少計税依據,税務機關有權重新核定計税依據,以防止納税人避税與偷税,這樣處理體現了税法基本原則中的( )。
A.税收法律主義原則
B.税收公平主義原則
C.税收合作信賴主義原則
D.實質課税原則
【標準答案】D
5、税收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權,依據憲法和税收法律,通過一定法律程序制定的規範性税收文件。下列税法屬於税收法規的是( )。
A.個人所得税法
B.增值税暫行條例
C.税務行政複議規則
D.税務代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關於税務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值税一般納税人經批准停業,應當在恢復生產、經營後,向税務機關提出復業登記的申請
B.從事生產經營的納税人到外縣(市)臨時從事生產經營,在同一地累計超過180天的,應當在營業地辦理税務登記手續
C.從事生產、經營的納税人,税務登記內容發生變化,應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理税務變更登記
D.從事生產、經營的納税人,應當在向工商行政管理機構申請辦理註銷登記前,持有關證件,向税務機關申報辦理註銷税務登記手續
【標準答案】A
7、扣繳義務人不履行扣繳義務,應承擔的法律責任是( )。
A.由税務機關向扣繳義務人追繳税款,並處以應扣未扣、應收未收税款的'50%以上5倍以下的罰款
B.由税務機關向扣繳義務人追繳税款,並處以應扣末扣、應收本收税款的50%以上3倍以下的罰款
C.由税務機關向納税人追繳税款,並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收税款的50%以上5倍以下的罰款
D.由税務機關向納税人追繳税款,並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收税款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設某人取得勞務報酬收入48000元,免徵額為800元,税率為20%,若規定計税依據超過20000-30000元的部分,加徵2成,超過30000-40000元的部分,加徵5成,超過40000元以上的部分,加徵10成。則該人應納税額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程:應納税額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立後首次通過的税收法律是( )。
A.《關於統一全國税收的決定》
B.《全國税政實施要則》
C.《文化娛樂税條例)
D.《中華人民共和國農業税條例》
【標準答案】C
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