註冊税務師《税務代理實務》選擇題專項練習

註冊税務師考試離我們越來越近了，僅剩的備考時間裏我們不能忽視試題與練習。下面是小編分享的註冊税務師《税務代理實務》選擇題專項練習，一起來看一下吧。

一、單項選擇題

1、(2008年)欠繳税款的納税人因怠於行使到期債權。或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形。對國家税收造成損害的，税務機關可依照《合同法》第73條、第74條的規定行使（ ）、撤銷權。

A．處理權

B．留置權

C．處分權

D．代位權

【正確答案】D

2、某註冊税務師於2010年4月對某商業企業2009年的納税情況進行審核時(該企業上年度已經結賬)，發現企業將自產的產品(市場價格60000元．成本價格50000元)用於以物易物銷售，換人同價格商品，雙方均未開具增值税專用發票，作出以下會計分錄：

借：庫存商品 58500

貸：庫存商品 50000

應交税費－應交增值税(進項税額轉出) 8500

企業已按照當年利潤計繳了企業所得税。

則以下調整會計分錄中，正確的是（ ）。(企業所得税税率25%，增值税税率17%)

A．借：庫存商品 10200

貸：應交税費－應交增值税(銷項税額) 10200

B．借：庫存商品 (8500)

貸：應交税費－應交增值税(進項税額轉出) (8500)

C．借：應交税費－應交所得税 2500

貸：以前年度損益調整 2500

D．借：庫存商品 11700

貸：以前年度損益調整 10000

應交税費－應交增值税(進項税額轉出) (8500)

應交税費－應交增值税(銷項税額) 10200

借：以前年度損益調整 2500

貸：應交税費－應交所得税 2500

【正確答案】D

3、下列關於註冊税務師的權利，陳述不正確的是（ ）。

A．註冊税務師可以向税務機關查詢税收法律、法規、規章和其他規範性文件

B．註冊税務師對行政處分決定不服的可以依法申請行政複議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．註冊税務師可以對税務機關和税務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映

D．註冊税務師可以要求委託人提供相關會計、經營等涉税資料(包括電子數據)，以及其他必要的協助

【正確答案】B

4、根據增值税的規定，下列應當申請認定為增值税一般納税人的是（ ）。

A．某商業企業年應税銷售額為65萬元

B．某商業企業年批發及零售應税銷售額為90萬元

C．某生產企業銷售自產產品，併兼營設備修理，取得年應税銷售額為40萬元

D．偶爾發生應税行為的非企業性單位

【正確答案】B

5、增值税一般納税人，因購買貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，應當衝減當期的進項税額，計算公式為（ ）。

A．當期應衝減的進項税額=當期取得的返還資金×所購貨物適用的增值税税率

B．當期應衝減的進項税額=當期取得的返還資金÷所購貨物適用的增值税税率

C．當期應衝減的進項税額=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值税税率)×所購貨物適用的增值税税率

D．當期應衝減的進項税額=當期取得的返還資金×(1+所購貨物適用的增值税税率)×所購貨物適用的增值税税率

【正確答案】C

6、下列關於預約定價安排管理。表述不正確的是（ ）。

A．預約定價安排的談籤與執行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段

B．預約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型

C．預約定價安排應由設區的市、自治州以上的税務機關受理

D．國家税務局和地方税務局與企業共同簽訂的預約定價安排，在執行期內，企業應分別向國家税務局和地方税務局報送執行預約定價安排情況的年度報告和實質性變化報告

【正確答案】B

7、某工業企業將使用過的倉庫對外出售，取得轉讓收入1000萬元，應繳納土地增值税35萬元，則企業關於土地增值税的賬務處理為（ ）。

A．借：營業税金及附加 35

貸：應交税費－應交土地增值税 35

B．借：其他業務成本 35

貸：應交税費－應交土地增值税 35

C．借：固定資產清理 35

貸：應交税費－應交土地增值税 35

D．借：其他業務成本 35

貸：銀行存款 35

【正確答案】C

8、從事生產、經營的納税人外出經營．在同一地累計超過（ ）天的，應當在營業地辦理税務登記手續。

A．30

B．90

C．180

D．360

【正確答案】C

9、(2009年)某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資。正確的税務處理是（ ）。

A．不需繳納營業税、土地增值税和企業所得税

B．以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業税、土地增值税和企業所得税

C．不需要繳納營業税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值税和企業所得税

D．不需要繳納營業税和土地增值税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得税

【正確答案】C

10、(2008年)國家税務總局頒發的（ ）首次明確了註冊税務師行業具有涉税鑑證和涉税服務雙重職能。標誌着註冊税務師行業進入了一個嶄新的規範發展時期。

A．《税務代理試行辦法》

B．《税收徵收管理法》

C．《註冊税務師資格制度暫行規定》

D．《註冊税務師管理暫行辦法》

【正確答案】D

二、多項選擇題

11、關於註銷税務登記的理解正確的有（ ）。

A．納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納税義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理註銷之日起15日內，持有關證件和資料向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記

B．按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理註冊登記的，應當自有關機關批准或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記

C．納税人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記

D．納税人因住所、經營地點變動，涉及改變税務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、註銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記，並自注銷税務登記之日起15日內向遷達地税務機關申報辦理税務登記

E．納税人在辦理註銷税務登記前，應當向税務機關結清應納税款、多退(免)税款、滯納金、罰款。繳銷發票、税務登記證件和其他税務證件

【正確答案】B，C，E

12、根據企業所得税法的規定，註冊税務師審核主營業務成本時，主要審核（ ）。

A．有無不按加權平均法(或先進先出法、移動平均法等)計算和結轉銷售成本，造成多轉或少轉銷售成本的

B．有無將銷貨退回只衝減銷售收入，不衝減銷售數量。不作銷售退回處理的

C．有無不按年計算和結轉銷售成本應分擔的產品成本差異的

D．有無將在建工程領用產成品、自制半成品記在產品銷售成本中，而又不作銷售收入的

E．有無不按當月實際發生額計算工業性勞務收入和結轉工業性勞務成本，造成多轉或少轉成本的

【正確答案】A，B，D，E

13、下列進項税額准予從銷項税額中抵扣的有（ ）。

A．購進貨物取得的增值税專用發票上註明的增值税税額

B．從海關取得的海關進口增值税專用繳款書上註明的增值税額

C．購進農產品，按照農產品收購憑證或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項税額

D．購進在建工程所用材料發生的運費，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項税額

E．購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項税額

【正確答案】A，B，C，E

14、(2009年)下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得税的有（ ）。

A．支付給獨立董事的董事費

B．支付給職工的過節費和旅遊費 ．

C．支付給供銷人員的年度考核獎金

D．個人獨資企業支付給投資者的工資

E．個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出

【正確答案】B，C

15、註冊税務師對生產企業出口業務退(免)税申報進行審核時，認為正確的業務有（ ）。

A．對於一般貿易出口，應當將外銷收入與徵退税率差的乘積作為不得免徵和抵扣税額，作為進項税額轉出

B．進料加工耗用國內材料的進項税額應當予以轉出

C．來料加工耗用國內材料的`進項税額應當予以轉出

D．一般貿易出口和進料加工復出口業務中，有耗用免税材料的，應當計算不得免徵與抵扣税額的抵減額

E．企業根據當期應退税額，借記其他應收款，貸記應交税費－應交增值税(出口退税)

【正確答案】A，C，D，E

16、税務師事務所針對解除業務約定或同時解除客户關係制定的相關政策和程序，應當包括下列（ ）事項。

A．與客户最高管理層和最高治理層討論税務師事務所根據有關事實和情況可能採取的適當應對措施

B．與客户適當級別的管理層和治理層討論税務師事務所根據有關事實和情況可能採取的適當應對措施

C．解除業務約定或同時解除客户關係時，税務師事務所應當就解除的情況及原因，與客户適當級別的管理層和治理層討論

D．記錄重大事項及其諮詢情況，諮詢結論和得出結論的依據

E．考慮法律法規及有關規定是否要求税務師事務所應當保持現有的客户關係，或向相關監管機構報告解除的情況及原因

【正確答案】B，C，D，E

17、税務師事務所有下列（ ）行為的，由省税務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

A．出具虛假涉税文書，造成委託人未繳或者少繳税款的

B．與委託方協議第一年代理業務不收費的

C．出具虛假涉税文書．但尚未造成委託人未繳或者少繳税款的

D．採取誇大宣傳、詆譭同行、以低於成本價收費等不正當方式承接業務的

E．未按規定承辦相關業務的

【正確答案】B，D，E

18、税務顧問是綜合性的税務諮詢服務。其服務的內容主要包括（ ）。

A．經營策劃

B．政策指導

C．辦税指導

D．提供信息

E．投資理財籌劃

【正確答案】B，C，D

19、下列對銷項税額處理不正確的有（ ）。

A．農業生產者銷售農產品不確認銷項

B．進料加工企業有進料加工服裝復出口收入500萬元，未在規定期限內辦理相關手續。按税法規定，應當視同內銷計算銷項税額85萬元

C．一般納税人企業銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進項税的固定資產，應當繳納的增值税計入當期銷項税額

D．一般納税人以貨物抵債，按同類產品銷售價格計算銷項税額

E．小規模納税人銷售已使用過的固定資產，減按2%徵收增值税

【正確答案】B，C

20、下列不得在個體工商户所得税税前扣除的各項支出有（ ）。

A．贊助支出

B．分配給投資者的分紅

C．合同違約金

D．購買低值易耗品支出

E．對外投資支出

【正確答案】A，B，E