2015年註冊税務師《税務代理實務》選擇題及答案

　　一、單項選擇題

1、2010年12月某公司進口捲煙200標準箱，每箱關税完税價格6000元，關税税率25%，該公司應繳納的消費税為(　　)元。

A.100905

B.69405.03

C.890625

D.109050.06

【正確答案】C

2、甲、乙兩家企業是關聯企業，甲企業擁有乙企業100%的股份。2010年1月1日，乙企業從甲企業借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結算利息。乙企業所有者權益構成如下：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關聯方借款利息為(　　)萬元

A.10

B.9.6

C.9.1

D.10.5

【正確答案】A

3、請您作為註冊税務師判斷，納税人發生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是(　　)。

A.企業向職工集資，職工年終取得的集資利息

B.各項勞動保護支出

C.地區補貼、物價補貼和以誤餐名義發放的補貼

D.獨生子女補貼

【正確答案】C

4、(2009年)下列關於停業的税務管理，表述正確的是(　　)

A.定期定額徵收方式的個體工商户停業期不得超過半年

B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納税額

C.納税人辦理停業登記，税務機關收存其税務登記證正本，納税人保留副本。

D.一旦納税人申請停業，其未使用完的發票由税務機關予以收存

【正確答案】D

5、企業轉讓房產的成交價格低於房地產評估價格且無正當理由.則税務機關應當採用(　　)作為計算土地增值税的“轉讓收入”核算。

A.市場價格

B.成本造價價格

C.核定價格

D.房地產評估價格

【正確答案】D

6、註冊税務師在審核納税人發票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值税專用發票，在銷售方已作賬務處理的情況下，以具有購買方所在地主管税務機關開具的(　　)作為依據。

A.銷售退回證明單

B.開具紅字增值税專用發票通知單

C.開具紅字增值税專用發票申請單

D.進貨退出及索取折讓證明單

【正確答案】B

7、代理雙方依法確立的代理關係，不是依據任何行政隸屬的關係，而是依據合同的契約關係。代理人不得以任何手段強迫納税人、扣繳義務人委託其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是税務代理的原則是(　　)。

A.依法代理

B.自願委託

C.獨立、公正

D.維護國家利益和保護委託人合法利益

【正確答案】B

8、納税人就有關增值税一般納税人申報方面的諮詢，屬於(　　)。

A.税收法律法規方面的諮詢

B.税收政策方面的諮詢

C.辦税實務方面的諮詢

D.税務動態方面的諮詢

【正確答案】C

9、審核房地產開發企業銷售開發的產品，審核要點不包括下列(　　)。

A.將“主營業務收入”賬與有關會計憑證相核對，同時核對納税人開具的：‘商品房發票”和“動遷房發票”存根聯，看有無分解收入、減少營業額的現象

B.將“主營業務收入”、“分期收款開發產品”等明細賬與有關記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規定應收取的銷售款因實際未收到等原因而未轉作“經營收入”的現象

C.將“應付賬款”、“預收賬款”等往來明細賬與有關記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納税的現象

D.將“固定資產清理”賬與有關記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產銷售額的現象

【正確答案】D

10、下列關於税務行政複議聽證的'説法正確的是(　　)。

A.除涉及國家祕密和個人隱私的案件外，聽證都應當公開舉行

B.行政複議聽證人員不得少於2人

C.行政複議聽證筆錄是行政複議機構審理案件的唯一依據

D.申請人、被申請人和第三人都應當參加聽證，否則聽證不得舉行

【正確答案】B

　　二、多項選擇題

11、某生產企業填列2010年度《企業所得税年度納税申報表(A類)》時，第1行“營業收入”應當包括以下(　　)內容。

A.銷售產品取得的收入

B.出租房產取得的租賃收入

C.對外捐贈的自產產品的公允價值

D.轉讓舊設備取得的淨收益

E.專利權使用費收入

【正確答案】A，B，E

12、以下證照中.應當按權利、許可證照繳納印花税的有(　　)。

A.衞生許可證

B.高新技術證書

C.土地使用證

D.房產證

E.税務登記證

【正確答案】C，D

13、以下企業外購已税消費品用於連續生產應税消費品的業務中，可以抵扣已納消費税的有(　　)。

A.某煙廠購買煙絲用於捲煙的生產

B.某酒廠購買酒精用於白酒的生產

C.某化粧品廠購買化粧品用於生產化粧品

D.某汽車廠購買汽車輪胎用於生產汽車

E.某摩托車廠購買兩輪摩托車用於生產三輪摩托車

【正確答案】A，C，E

14、註冊税務師提供税務顧問服務時，應當(　　)。

A.對於有關税政方面的諮詢.註冊税務師不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作並最終將問題解決

B.税務顧問在為納税人、扣繳義務人解決税政疑難問題的過程中不能參與實際運作