2016年註冊税務師《税務實務》考試練習題

　　練習題一

　　單項選擇題

1、對於跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，税務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過(　　)保證金，並限期繳銷發票。

A.5千元

B.1萬元

C.5萬元

D.不再收取保證金

2、 某省規定土地增值税清算時利息支出以外的其他房地產開發費用扣除比例為5%。房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤並能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值税清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是(　　)。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(不含利息支出)]×5%

C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×5%

D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×(5%+20%)

3、 下列有關税款徵收措施和税務機關權利的説法，錯誤的是(　　)。

A.如果納税人未按規定期限繳納税款，税務機關就可以採取強制執行措施

B.税務機關採取強制執行措施時，對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未繳納的滯納金同時強制執行

C.税務機關採取税收保全措施的對象是從事生產經營的納税人，不包括扣繳義務人和納税擔保人

D.税務機關行使追徵税款權時，因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年

4、 某企業簽訂進料加工復出口貨物合同，2015年9月進料加工出口貨物耗用的保税進口料件金額2800000元，當月將部分完工產品出口，FOB價摺合人民幣4000000元，完工產品內銷時適用的增值税徵税率為17%，退税率為13%，則當期不得免徵和抵扣的税額為(　　)元。

A.24000

B.48000

C.32000

D.84000

5、 某煙草批發企業為增值税一般納税人，從煙廠購買捲煙500箱，支付不含税金額5000000元，2015年6月將購進的捲煙200箱銷售給位於A地的煙草批發商，取得不含税銷售收入2500000元;其餘的300箱銷售給位於B地的零售單位，取得不含税銷售收人4000000元。則該煙草批發企業應繳納消費税(　　)元。(生產環節捲煙消費税税率56%，並按150元/箱加徵從量税;批發環節捲煙消費税税率11%，並按250元/箱加徵從量税)

A.325000元

B.440000元

C. 515000元

D.0元

6、 某中學委託一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關於計算印花税的表述中，正確的是(　　)。

A.學校應以50萬元的計税依據，按銷售合同的税率計算印花税

B.服裝廠應以50萬元的計算依據，按銷售合同的税率計算印花税

C.服裝廠應以10萬元加工費為計税依據，按加工承攬合同的税率計算印花税

D.服裝廠和學校均以60萬元為計税依據，按照加工承攬合同的税率計算印花税

7、 納税人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納税申報或者不申報，逃避繳納税所處刑事處罰正確的是(　　)。

A.逃避繳納税款數額巨大並且佔應納税額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處罰金

B.逃避繳納税款數額巨大並且佔應納税額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金

C.逃避繳納税款數額較大並且佔應納税額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金

D.逃避繳納税款數額較大並且佔應納税額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金

8、 下列關於增值税的税務籌劃，説法錯誤的是(　　)。

A.當納税人實際增值率低於無差別平衡點的增值率時，一般納税人的税負高於小規模納税人的税負

B.納税人生產產品或提供勞務增值率比較高時適合選擇小規模納税人有利

C.根據進項税額抵扣時間的規定，對於取得防偽税控系統開具的增值税專用發票，應在取得發票後儘快到税務機關進行認證

D.對於兼營高低不同税率產品的納税人，一定要分別核算各自的銷售額，杜絕從高適用税率的情況發生

9、 某物業管理公司2015年4月共取得收入60萬元，其中包括業主支付的物業管理費47萬元，代業主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，臨時停車費5萬元。則該物業管理公司當月應繳納營業税(　　)萬元。

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

　　多項選擇題

10、 以下關於納税審查方法優缺點説法正確的有(　　)。

A.順查法的優點是比較系統、全面，運用簡單，可避免遺漏;缺點是工作量大，重點不突出

B.詳查法的優點是能保證質量，但工作量大

C.抽查法的優點是提高效率，而且沒有風險

D.比較分析法可發現存在問題的線索

E.控制計算法可獨立發揮作用，不需要配合其他方法