税務師考試《財務與會計》訓練試題

無論今後的道路多麼坎坷，只要抓住今天，遲早會在奮鬥中嚐到人生的甘甜。下面是小編為大家整理的税務師考試《財務與會計》訓練試題，歡迎參考~

　　税務師考試《財務與會計》訓練試題

一、單項選擇題

1、下列哪個不屬於涉税鑑證應關注的方面( )。

A、事實方面

B、經濟方面

C、會計方面

D、税收方面

2、如果發現涉税事項總體存在違反税收法律法規，與被審核單位存在重大不同意見，應該出具何種鑑證業務報告( )。

A、否定意見鑒證報告

B、無法表示意見鑒證報告

C、保留意見鑒證報告

D、無保留意見鑒證業務報告

3、如果審核範圍受到限制，對鑑證事項可能產生重大影響以至於難以表示意見而出具的報告屬於( )。

A、無保留意見鑒證報告

B、保留意見鑒證報告

C、無法表示意見鑒證報告

D、否定意見鑒證報告

4、涉税鑑證報告的類型不包括( )。

A、無保留意見的鑑證業務報告

B、保留意見的鑑證業務報告

C、否定意見的鑑證業務報告

D、待審定意見的鑑證業務報告

5、鑑證人應當審慎評價鑑證事項的業務要求和自身的專業能力，合理利用其他專家的工作，託處理超出自身專業能力的鑑證委託，體現了涉税鑑證的( )。

A、目的原則

B、獨立原則

C、責任原則

D、勝任原則

6、鑑證人的職業過程和鑑證結果應當符合法律規定，不得損害國家税收利益和其他相關主體的合法權益，這句話體現了涉税鑑證的( )。

A、合法原則

B、獨立原則

C、勝任原則

D、責任原則

7、下列屬於納税申報類鑑證的是( )。

A、代辦税務登記

B、個人所得税月度申報彙總表的填制

C、企業所得税彙算清繳納税申報的鑑證

D、代理髮piao管理

8、下列選項中不屬於涉税鑑證業務的是( )。

A、納税申報類鑑證

B、涉税審批類鑑證

C、涉税諮詢類服務

D、其他涉税鑑證

9、與涉税服務業相比，涉税鑑證業務具有的特點是( )。

A、委託人是唯一的服務對象

B、不限定涉税鑑證項目

C、因內部需求觸發涉税鑑證

D、應出具規定種類的業務報告

10、承接涉税服務時，不必分析評估的方面是( )。

A、委託人的整體經濟情況

B、委託事項是否屬於涉税服務業務委託

C、事務所是否有相應專業能力

D、事務所是否可以承擔相應風險

11、提供涉税服務應當符合税法立法目的，合乎事理常規。不得為納税人籌劃虛假交易或其他不當行為，這是涉税服務( )原則的體現。

A、合法原則

B、合理原則

C、勝任原則

D、責任原則

12、税務師在涉税服務執業中應當保持負責態度，實施服務程序，控制執業風險承擔執業責任，這屬於( )。

A、合法原則

B、合理原則

C、責任原則

D、謹慎原則

13、下列哪種不屬於涉税服務遵循的原則( )。

A、合法原則

B、合理原則

C、重要性原則

D、責任原則

14、下列關於涉税服務業務的闡述不正確的是( )。

A、税務諮詢類服務，是指註冊税務師通過電話、書面、晤談等方式解答諮詢人有關税收方面問題的税收服務

B、申報準備類服務，是指註冊税務師為保證委託人按照税收法律、法規和規章的要求履行納税申報或代理涉税審批、備案等事宜，收集整理或填制納税申報或辦理涉税事項所需要的申報資料的服務。

C、涉税代理類服務，是指註冊税務師接受國家税務機關的委託，以税務機關的名義辦理涉税實務處理的服務

D、其他涉税服務，是指除税務諮詢類、申報準備類、涉税代理類之外的註冊税務師接受委託人委託而開展的涉税服務業務

15、下列關於税務諮詢類服務的説法不正確的是( )。

A、註冊税務師通過電話、書面、晤談等方式解答諮詢人有關税收方面的涉税服務。

B、税務諮詢類服務是最為常見的涉税服務，涉及內容廣泛，諮詢形式多樣，服務方式不一

C、税務諮詢類服務通常表現為臨時涉税諮詢、聘請常年税務顧問和進行税收籌劃等多種涉税服務方式

D、税務諮詢類服務在税務機關回答納税人的諮詢問題時比較常見

16、對於涉税服務的特點，下列闡述不正確的是( )。

A、註冊税務師涉税服務是為委託人服務，在提供涉税代理服務時，需要委託人授權，在授權範圍內以代理人或代理人的身份辦理涉税事項

B、在符合税收和其他相關法律、法規的前提下，涉税服務不囿於規定的服務項目和範圍

C、涉税服務通常需要辦理涉税實務、提出意見或建議，並對委託人的涉税事項作出評價和證明

D、涉税服務的業務報告根據業務約定書的約定、涉税服務的複雜程度或者委託人特殊需求出具，註冊税務師在提供涉税信息、代辦納税事項或採取網絡或口頭諮詢時，通常不需要出具涉税服務業務報告

17、下列關於涉税服務的概念中説法正確的是( )。

A、涉税服務是註冊税務師向委託人或其指向的第三人，提供涉税信息、知識和相關勞務等具有證明性的活動

B、涉税服務是税務師事務所及其註冊税務師，向委託人或者委託人指向的第三人，提供涉税信息、知識和相關勞務等不具有證明性的活動

C、涉税服務是税務師事務所及其註冊税務師，向税務機關指向的納税人，提供涉税信息、知識和相關勞務等不具有證明性的活動

D、涉税服務是指服務人接受委託，憑藉自身的税收專業能力和信譽，通過執行規定的程序，按照税法和相關標準，對被服務人的涉税事項作出評價和證明的活動

二、多項選擇題

1、下列選項中，屬於涉税服務的特點的有( )。

A、以委託人或其指向的第三人為服務對象，服務結果一般限於委託人使用

B、涉税服務範圍和項目寬泛，服務方式靈活

C、因委託人自身需求觸發

D、不一定出具涉税服務業務報告

E、要以税務機關的要求為基準

2、涉税服務業務從服務的內容來分，包括( )。

A、税務諮詢類服務

B、申報準備類服務

C、涉税代理類服務

D、驗資報告類服務

E、其他涉税服務

3、註冊税務師及其所在的税務師事務所執行涉税鑑證業務，應當遵循的原則有( )。

A、合法原則

B、目的原則

C、獨立原則

D、勝任原則

E、優化原則

4、下列屬於涉税審批類鑑證的有( )。

A、增值税一般納税人認定資格審批

B、企業資產損失所得税税前扣除的鑑證

C、企業所得税税前彌補虧損的鑑證

D、營業税税率認定

E、房產税的納税申報代理

5、涉税鑑證中的被鑑證人可以指( )。

A、委託人

B、委託方指定的第三方

C、使用人

D、鑑證人

E、税務機關

6、下列關於涉税鑑證的特點，表述正確的有( )。

A、註冊税務師提供的涉税鑑證不僅為委託人服務，對被鑑證人的涉税事項作出評價和證明也被管理部門、投資人或其他涉税信息使用人使用，委託人取得註冊税務師出具的涉税鑑證業務報告，通常向外部提供

B、涉税鑑證屬於“準法定”業務，涉税鑑證的項目名稱、鑑證內容、鑑證標準等由相關法律明確規定

C、涉税鑑證不是委託人出於自身納税或辦税需求，而是在辦理涉税事項時由於外部涉税信息使用人對涉税事項需要第三方專業機構做出評價和證明，委託人尋求税務師事務所及其註冊税務師提供涉税鑑證。

D、註冊税務師在進行涉税鑑證時，應對涉證的涉税事項有明確的結論，並根據鑑證實際情況，出具規定種類的涉税鑑證業務報告

E、註冊税務師提供的涉税鑑證只限於自身使用，不能用於與税務師事務所約定範圍以外的事項或單位和個人

7、税務鑑證業務中的當事人包括( )。

A、委託人

B、鑑證人

C、保證人

D、被鑑證人

E、使用人

8、涉税服務業務報告基本程序包括( )。

A、整理報告相關資料

B、草擬涉税服務業務報告

C、複核涉税服務業務報告

D、簽發、編制文號，形成正式的涉税服務報告

E、交由受託方審核簽收

一、單項選擇題

1、【正確答案】B

【答案解析】涉税鑑證關注方面包括：事實方面、會計方面、税收方面。所以選項B不屬於。

2、【正確答案】A

【答案解析】如果發現涉税事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反税收法律或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑑證結果的，註冊税務師應當出具否定意見的鑑證業務報告。所以A選項正確。

3、【正確答案】C

【答案解析】如果審核範圍受到限制，對涉税鑑證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據，以至於無法對涉税事項發表審核意見，註冊税務師應當出具無法表明意見的鑑證業務報告。

4、【正確答案】D

【答案解析】涉税鑑證報告的類型有：無保留意見的鑑證業務報告、保留意見的'鑑證業務報告、無法表示意見的鑑證業務報告、否定意見的鑑證業務報告。所以D選項不屬於。

5、【正確答案】D

【答案解析】鑑證人應當審慎評價鑑證事項的業務要求和自身的專業能力，合理利用其他專家的工作，託處理超出自身專業能力的鑑證委託，體現了涉税鑑證的勝任原則。

6、【正確答案】A

【答案解析】鑑證人的職業過程和鑑證結果應當符合法律規定，不得損害國家税收利益和其他相關主體的合法權益體現了涉税鑑證的合法原則。

7、【正確答案】C

【答案解析】納税申報類鑑證目前主要有企業所得税彙算清繳納税申報鑑證和土地增值税清算的鑑證。

8、【正確答案】C

【答案解析】選項C屬於涉税服務的內容。

9、【正確答案】D

【答案解析】與涉税服務業相比，涉税鑑證業務具有的特點是：

①委託人不是唯一的服務對象，作出的評價或證明的結論，一般為委託人以外的部門或人員使用;

②限定於規定的涉税鑑證項目;

③因外部需求觸發涉税鑑證;

④應出具規定種類的業務報告。

所以只有D選項正確。

10、【正確答案】A

【答案解析】涉税承接分析評估的方面包括：1、委託事項是否屬於涉税服務業務;2、本税務師事務所是否具有相應的專業能力;3、本税務師事務所是否可以承擔相應的風險;(4)其他相關因素。所以A不屬於分析內容。

11、【正確答案】B

【答案解析】題幹描述的是合理原則的體現。

12、【正確答案】C

【答案解析】選項C的表述是正確的。

13、【正確答案】C

【答案解析】涉税服務原則包括：合法原則、合理原則、勝任原則、責任原則。所以C選項不屬於。

14、【正確答案】C

【答案解析】涉税代理類服務，是指註冊税務師接受委託人的委託，以委託人的名義辦理涉税納税申報或其他涉税事務的服務。

15、【正確答案】D

【答案解析】税務諮詢類的服務主體通常是註冊税務師而不是税務機關。

16、【正確答案】C

【答案解析】涉税服務通常只是辦理涉税實務、提出意見或建議，不對委託人的涉税事項作出評價和證明。

17、【正確答案】B

【答案解析】選項A，提供的涉税信息、知識和相關勞務等應該是不具有證明性的活動;C選項，涉税服務是向委託人或者委託人指向的第三人提供的活動，而不是税務機關;選項D，描述的內容與涉税鑑證的概念相混淆了。

二、多項選擇題

1、【正確答案】ABCD

【答案解析】E選項並不是涉税服務的特點。

2、【正確答案】ABCE

【答案解析】驗資報告類服務不屬於涉税服務範圍，所以D不徵税。

3、【正確答案】ABCD

【答案解析】優化原則不是涉税鑑證業務應當遵循的原則。

4、【正確答案】BC

【答案解析】目前涉税審批類鑑證有企業所得税税前彌補損失的鑑證和企業資產損失所得税税前扣除的鑑證。

5、【正確答案】AB

【答案解析】涉税鑑證服務中的被鑑證人，可以是委託人，也可以是委託人有權指定的第三人。所以A、B正確。

6、【正確答案】ABCD

【答案解析】涉税鑑證不僅只限於委託人服務，對於其他被管理部門、投資人或其他涉税信息使用人也可以使用，也可以對外提供。

7、【正確答案】ABDE

【答案解析】税務鑑證業務涉及的當事人，包括委託人、鑑證人、被鑑證人和使用人。所以C選項不包括在內。

8、【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E錯誤，報告的製作方是受託方，所以應該交由委託方審核簽收。