税務師的考試《税法一》考前練習題

導讀：做好考前練習題，以最好的準備備戰税務師考試。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於税務師考試《税法一》考前練習題!

1.下列項目中，屬於消費税“化粧品“税目徵收範圍的是( )

A演員用的油彩 B 演員用的卸粧油

C演員化粧用的上粧油 D演員化粧用的眉筆

答案：D

2、根據税法規定，下列説法錯誤的是( )。

A.凡是徵收消費税的消費品都徵收增值税

B.凡是徵收增值税的貨物都徵收消費税

C.應税消費品徵收增值税的，其税基含有消費税

D.應税消費品徵收消費税的，其税基不含有增值税

答案：B

解析：增值税與消費税的計税依據是一致的，均是不含增值税而含消費税的銷售額。

對於消費税所列舉的14個税目，既要徵收消費税，同時又要徵收增值税而對於徵收增值税的貨物則不一定要徵收消費税。

3.依據消費税的'有關規定，下列消費品中屬於消費税徵税範圍的是( )

A 高爾夫球包 B 護膚護髮品 C 竹製筷子 D 電動汽車

答案：A

4. 某酒廠2009年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽税控系統開具的增值税專用發票，註明價款50萬元、增值税8.5萬元，生產領用其中的70%用於生產白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含税銷售額40萬元，並收取包裝物押金4.68萬元。該酒廠2009年4月應納消費税( )萬元。

A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80

答案：D

解析：注意以酒精為原料生產白酒，不允許扣除外購酒精支付的消費税。

白酒消費税額=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8萬元

5.某酒廠2009年l2月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元;本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，乾紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費税( )元。(題中的價格均為不含税價格，糧食白酒的消費税税率20%，0.5元/斤)

A.483000 B.478550 C.352550 D.391240

答案：D

解析：考點：納税人將應税消費品與非應税消費品、以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產製品的銷售金額按應税消費品中適用最高税率的消費品税率徵税。

應納消費税=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)

6、某汽車廠自產小轎車抵償債務，消費税的計税銷售額應選擇( )

A.同類消費品中間價

B.同類消費品加權平均價

C.同類消費品最高價格

D.組成計税價格

答案：C

解析：納税人自產的應税消費品用於換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據。

7、某煙廠4月外購煙絲,取得增值税專用發票上註明税款為8.5萬元,本月生產領用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業本月應納消費税中可扣除的消費税是( )。

A.6.8萬元

B.9.6萬元

C.12萬元

D.40萬元

答案：C

解析：本月外購煙絲的買價=8.5÷17%=50(萬元)

生產領用部分的買價=50×80%=40(萬元)

生產領用部分買價=2+50-12=40(萬元)

准予扣除的消費税=40×30%=12(萬元)

8、下列情況，應徵消費税的有( )。

A.外購零件組裝電視機銷售

B.商業企業外購已税珠寶加工成金銀首飾後出售

C.委託加工的糧食白酒用於連續生產藥酒

D.委託加工的糧食白酒收回後直接銷售

答案：B

解析：電視機及零件不屬於徵税範圍，而委託加工的商品收回後用於連續生產和直接銷售時不再徵收消費税。對於金銀首飾應在零售環節繳納消費税。所以本題只有B應徵收消費税。

9、消費税納税人採取賒銷和分期收款結算方式的，其納税義務的發生時間為( )。

A.發出貨物的當天

B.收到貨款的當天

C.合同規定的收款日期當天

D.雙方約定的任一時間

答案：C

10、下列不同用途的應税消費品應納消費税的有( )。

A.將自產消費品贈送他人

B.將外購已税消費品用於集體福利

C.用委託加工收回的應税消費品(受託方已代收代繳消費税)直接出售的

D.用委託加工收回的應税消費品(受託方已代收代繳消費税)連續加工應税消費品的

答案：A

解析：納税人自產自用的應税消費品，用於連續生產應税消費品的，不納税。

納税人自產自用的應税消費品，用於生產非應税消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，於移送使用時納税。用委託加工收回的應税消費品(受託方已代收代繳消費税)直接出售的，不徵收消費税。