2017年税務師《財務與會計》考點練習題：税款追徵與退還

一、單項選擇題

1、關於税款追徵與退還的説法，正確的是( )。(環球網校提供税款追徵與退還)

A.納税人多繳的税款，税務機關發現後應當立即退還

B.納税人多繳的税款，自結箅税款之日起5年內發現的，可以向税務機關要求退還

C.納税人多繳的税款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

D.由於税務機關適用法規錯誤導致納税人少繳税款，税務機關可以在3年內補徵税款和加收滯納金

【正確答案】A

2、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得税的是( )o

A.向獨立董事支付的補貼

B.向職工支付的托兒補助費

C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

D.向外聘技術人員支付的兼職費

【正確答案】C

3、在確定營業税計税依據時，正確的是( )。

A.金融經紀業務在計算營業税應税營業額時要扣除工本費和郵寄費

B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入

C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的税費

D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

【正確答案】B

4、納税人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款時，可以按規定程序向税務機關申請辦理( )。

A.減徵税款

B.豁免應納税款

C.提供納税擔保

D.延期繳納税款

【正確答案】D

5、關於税務代理關係終止的税法，錯誤的是( )。

A.註冊税務師沒有按照協議約定提供服務，委託方欲終止代理行為，應與受託方協商並經過受託方同意後終止

B.在代理期限內委託方被法院宣告破產，税務師事務所可以單方終止代理行為

C.在代理期限內委託人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，税務師事務所可單方終止代理行為

D.委託關係存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，並向當地主管税務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決

【正確答案】A

6、下列項目中，不允許計算進項税額進行抵扣的是( )o

A.由自開票納税人開具的貨物運輸業發票中的運費

B.由自開票納税人開具的貨物運輸業發票中的保險費

C.由代開票納税人開具的貨物運輸業發票中的運費

D.由代開票納税人開具的貨物運輸業發票中的建設基金

【正確答案】B

7、關於個體户建賬的説法，錯誤的是( )。

A.註冊資金在20萬元以上的，應建複式賬

B.營業税納税人月營業額在4萬元以上的，應建複式賬

C.從事貨物生產以及提供增值税應税勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建複式賬

D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建複式賬

【正確答案】C

8、下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得税納税申報表之附表三《納税調整項目明細表》做納税調減的是( )。

A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

B.國債利息收人

C.殘疾人員工資加計扣除部分

D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

【正確答案】A

9、土地增值税納税申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的税金”中不包括( )。

A.營業税

B.印花税

C.城市維護建設税

D.教育費附加

【正確答案】B

10、税務行政複議中的被申請人是指( )。

A.被税務機關委託的代徵人

B.與申請人存在控股關係的上級單位

C.以共同名義與税務機關共同作出處罰決定的`其他組織

D.作出具體行政行為的税務機關

【正確答案】D

二、多項選擇題

1、關於個人所得税納税申報的説法，正確的有( )。

A.年所得12萬元以上是指納税人各類收人的應納税所得額合計趄過12萬元

B.納税人在兩處以上取得工資的，必須自行向税務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳税款的納税人不必再向税務機關申報

D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得税申報表》即可

E.取得應税所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向税務機關申報

【正確答案】ABE

2、有關土地增值税的處理，符合税法規定的有( )。

A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按税法規定計徵土地增值税

B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，並分別辦理規劃等相關手續，在土地增值税清箅時，應分三期進行清算，不能合併一次進行清算

C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業税、城建税、印花税及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值税

D.某單位於2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣後取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值税

E.納税人按規定預繳土地增值税後，清算補繳的土地增值税，在主管税務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

【正確答案】ABE

3、納税人或扣繳義務人對税務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政複議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( )。

A.按13%税率繳納增值税的貨物，税務機關認為應適用17%税率，要求補繳增值税並加收滯納金

B.未按規定代扣個人所得税，税務機關對扣繳義務人處以應代扣税款50%的罰款

C.對善意取得虛開增值税專用發票，税務機關作出巳抵扣的進項税額應在當期轉出的決定

D.税務機關不接受企業選擇認定增值税小規模納税人的申請

E.舉報偷税行為，税務機關未按規定給予獎勵

【正確答案】BDE

4、納税人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( )。

A.未按規定的期限辦理納税申報

B.欠繳應納税款

C.進行虛假納税申報

D.擅自毀損税控裝置

E.不辦理税務登記

【正確答案】AD

5、關於税務代理法律責任的説法，錯誤的有( )。

A.由於委託方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致註冊税務師代理的納税申報被認定為偷税，委託方應承擔全部法律責任

B.註冊税務師在代理企業所得税納税申報時未按規定進行納税調整，導致納税人少繳税款的，應由税務師事務所補繳税款、滯納金，並對其處以少繳税款50%以上3倍以下的罰款

C.註冊税務師泄露委託人商業祕密的，由省級税務局予以警告並處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使註冊税務師簽字權

D.税務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級税務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.註冊税務師知道委託方的銷售數據虛假，經勸説無效後根據虛假數據代理申報，後被税務機關認定為偷税，税務師事務所和註冊税務師不需承擔法律責任

【正確答案】BCDE

6、關於發票領購和開具的説法，正確的有( )。

A.納税人應在領取税務登記證之後提出申請，經主管税務機關審批後，方可領購發票

B.對跨省從事臨時經營活動的納税人申請領購發票的，税務機關審核後發售發票，並限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

C.未經批准發票不得拆本使用

D.未經批准發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸

E.未發生經營業務一律不得開具發票

【正確答案】CDE

7、下列有關契税的處理符合税法規定的有( )。

A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契税

B.企業依照有關法律、法規的規定實施註銷、破產後，債權人承受註銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契税

C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契税時，可以按實際支付金額計算繳納契税

D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬於同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契税

E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契税

【正確答案】AB

8、甲企業(系增值税一般納税人)某月“庫存商品”賬户的貸方fe生額大於當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了( )。

A.商業折扣行為

B.自產貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領用自產貨物行為

D.將自產貸物抵償債務的行為

E.將自產貨物用於無償贈送給敬老院行為

【正確答案】BCE

9、下列行為中，屬於境內提供應税勞務，但可以免徵營業税的有( )。

A.國內運輸公司載運貨物出境

B.境外航空公司載運旅客人境

C.境內歌舞團在香港表演

D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務

E.國內運輸公司在境外載運旅客

【正確答案】ACE

10、關於增值税銷售收人確認的説法，正確的有( )。

A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售

B.將銷售代銷貨物的銷售金額並人應税銷售額

C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應税銷售額

D.外匯結算銷售額人民幣摺合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

E.採取還本銷售方式，可從應税銷售額中減除還本支出

【正確答案】BD