税務師考試《涉税服務實務》模單選題及答案
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1.下列經濟業務發生後,需要通過“應交税費-應交增值税(進項税額轉出)”科目核算的是(AB)。
A.一般納税企業將外購貨物直接用於基建工程
B.一般納税企業將自產產品用於集體福利
C.一般納税企業因管理不善,造成庫存產品滯銷
D.一般納税企業外購貨物有用於對外投資
2.增值税一般納税企業月初無留抵税額,本月銷項税額大於進項税額,則月末應作的賬務處理是( A )。
A.借:應交税費-應交增值税(銷項税額)
貸:未交增值税
B.企業會計暫不作任何賬務處理.次月初再作上繳税金的.分錄,即
借:應交税費-應交增值税(已交税金)
貸:銀行存款
C.企業作會計處理為:
借:應交税費-未交增值税
貸:應交税費-應交增值税(轉出多交增值税)
D.企業作會計處理為:
借:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)
貸:應交税費-未交增值税
3.某生產企業將本廠生產的化裝品,作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格,生產成本為10000元,成本利潤率為5%,化裝品適用消費税税率為30%,則確定的組成計税價格為( C )元。
A.12380.95 B.8068.04 C.15000 D.8076.92
4.下列税金,在會計核算上通過“管理費用”科目核算的是()。
A.城市維護建設税 B.耕地佔用税 C.營業税 D.土地使用税
5.增值税一般納税人在税務機關對其增值税納税情況進行檢查後,凡涉及增值税涉税賬務調整的,應通過( D )會計科目處理。
A.應交税費-未交增值税 B.應交税費-應交增值税
C.應交税費-查補税款 D.應交税費-增值税檢查調整
6.企業將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者時,應作如下賬務處理( A )
A. 借:應付利潤
貸:庫存商品
應交税費-應交增值税(銷項税額)
B. 借:應付利潤
貸:庫存商品
應交税費-應交增值税(進項税額轉出)
C. 借:應付利潤
貸:主營業務收入
應交税費-應交增值税(銷項税額)
D. 借:應付利潤
貸:庫存商品
應交税費-未交增值税
7.企業出售辦公樓,按税法規定應交土地增值税10萬元,會計處理為(C)
A. 借:營業外支出 10萬元
貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元
借:應交税費-應交土地增值税 10萬元
貸:銀行存款 10萬元
B. 借:管理費用 10萬元
貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元
借:應交税費-應交土地增值税 10萬元
貸:銀行存款 10萬元
C. 借:固定資產 10萬元
貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元
借:應交税費-應交土地增值税 10萬元
貸:銀行存款 10萬元
D. 借:固定資產清理 10萬元
貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元
借:應交税費-應交土地增值税 10萬元
貸:銀行存款 10萬元
8、企業所得税年度申報表附表三《納税調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於( C )。P175
A.收人類調整項目 B.資產類調整項目
C.扣除類調整項目 D.與取得收入無關的調整項目
9、代理人知道被委託代理的事項違法,仍進行代理活動,將( A )。
A.由委託人和代理人負連帶責任
B.只由委託人負責任,代理人不負責任
C.由代理人負責任,委託人不負責任
D.由税務機關認定代理人和委託人的責任
10、 某化粧品生產企業為增值税一般納税人,2009年1月將自產的化粧品與某商場進行商品交換,用5箱折價10萬元(不含税)化粧品換進勞保用品一批。已知該化粧品本月最高不含税售價是每箱3萬元,平均不含税售價是每箱2.5萬元。則該批化粧品交換商品應繳納消費税( D )萬元。(化粧品的消費税税率為30%)
A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50
11、因甲税務師事務所代理人丙失誤,所代理的乙企業2010年3月份的增值税申報未在規定的期限內辦理,乙企業的主管税務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對於這些滯納金和罰款,應( B )。
A.全部由甲税務師事務所繳納
B.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向甲税務師事務所提出賠償要求
C.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業繳納罰款,由甲税務師事務所繳納滯納金
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2016税務師《財務與會計》專項試題與答案
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税務師考試《財務與會計》模擬試題與答案2016
1.既具有抵税效應,又能帶來槓桿利益的籌資方式是()A.發行債券B.發行優先股C.發行普通股D.使用內部留存【答案】A【解析】負債籌資的利息在税前計入成本,具有抵税作用,同時若能使全部資本收益率大於借款利率亦能帶來槓桿利益,長期借款和債券均有這種屬性;優先股只有...
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2017年税務師考試《税法二》重點備考試題
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2011年註冊税務師考試《財務與會計》真題
雖然2015年註冊税務師考試的報名時間尚未確定,但是早點做好準備還是有好處的,下面應屆畢業生網為你整理了,註冊税務師往年的考試真題,希望對你有所獲益。點擊查看真題答案一、單項選擇題(本題型共40題,每小題1分,共40分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案...