2016税務師考試《涉税服務實務》模擬題及答案

2016年註冊税務師考試時間為11月12-13日。為了幫助考生順利備考，下面本站小編為大家帶來2016税務師考試《涉税服務實務》模擬題及答案，供大家參考學習，預祝考生備考成功!

　　一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.下列選項中，不屬於制定具體的涉税鑑證業務計劃的是( 　 )。

A.鑑證風險評估

B.總體鑑證計劃

C.具體鑑證安排

D.個別鑑證要求

2.增值税一般納税人如有下列情形之一者，可以領購開具增值税專用發票( 　 )。

A.會計核算不健全

B.為他人代開專用發票，責令限期改正而未改正

C.不能向税務機關準確提供有關增值税計税資料者

D.零售勞保專用品

3.税務檢查是税收徵收管理工作中的一項重要內容，下列税務檢查的範圍不包括( 　 )。

A.檢查賬簿資料

B.檢查商品貨物

C.查核儲蓄存款賬户

D.檢查納税人的生活場所

4.下列關於停業的税務管理，表述正確的是( 　 )。

A.定期定額徵收方式的個體工商户停業期不得超過半年

B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納税款

C.納税人辦理停業登記，税務機關收存其税務登記證正本，納税人保留副本

D.一旦納税人申請停業，其未使用完的發票由税務機關予以收存

5.税務機關有根據認為從事生產、經營的納税人有逃避納税義務行為的，可以( 　 )。

A.在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税額

B.責令納税人提供納税擔保

C.採取税收保全措施

D.採取税收強制執行措施

6.下列項目在計算個體工商户應納税所得額時，屬於成本列支範圍的( 　 )。

A.生產過程中消耗的原料成本

B.分配給投資者的股利

C.固定資產盤虧淨損失

D.資本性支出

7.某擁有進出口經營權的生產企業。2014年1月份，內銷貨物銷項税額為50萬元，購進貨物進項税額為230萬元(其中包括運費增值税專用發票上註明的進項税額22萬元)，上期留抵税額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值税税率為13%，退税率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是( 　 )。

A.借：應交税費一應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)270萬

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)270萬

B.借：其他應收款——應收出口退税款(增值税)270萬

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)270萬

C.借：其他應收款應收出口退税款(增值税)70萬

應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)200萬

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)270萬

D.借：其他應收款——應收出口退税款(增值税)190萬

應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)80萬

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)270萬

8.下列業務需要通過“應交税費——應交增值税(進項税額)”科目進行核算的是( 　 )。

A.將上月購進鋼材用於本企業的在建工程項目

B.本期收到的出口貨物增值税退税額

C.當月購進的材料發生退貨

D.自產的產品用於集體福利

9.税務師受託對某企業進行納税審核，發現該企業某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為70000元，期末產成品結存成本為130000元，本期銷售成本發生額為200000元，該企業生產與銷售保持均衡，則税務師採用“按比例分攤法”計算的分攤率為( 　 )。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

10.下列關於一般納税人應納增值税的會計核算，錯誤的是( 　 )。

A.非輔導期一般納税人接受國內應税服務用於應税項目，取得增值税專用發票，可以直接計入“應交税費——應交增值税(進項税額)”

B.輔導期一般納税人，購人材料用於生產商品，採購材料取得增值税專用發票，稽核比對前，借記“應交税費——待抵扣進項税額”

C.輔導期一般納税人，稽核比對後不得抵扣的進項税額，紅字借記“應交税費——待抵扣進項税額”

D.一般納税人進口商品後銷售，取得海關進口增值税專用繳款書申請稽核比對前，應借記“應交税費——應交增值税(進項税額)”明細科目。

11.將購買的貨物用於下列項目，其進項税額准予抵扣的是( 　 )。

A.用於交際應酬

B.用於修建廠房

C.作為職工福利

D.用於對外投資

12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值税一般納税人。2014年9月15日，向乙企業出租一台有形動產設備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預收不含税租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(營改增後被認定為增值税一般納税人)負責運輸，甲租賃公司支付不含税運費2000元，並取得了運輸企業開具的貨運增值税專用發票;9月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。該公司9月應納增值税税額為( 　 )元。

A.178280

B.2780

C.8360

D.8280

13.某酒廠5月生產銷售果啤40噸，每噸售價2800元。生產糧食白酒200噸全部用於銷售，當月取得不含税銷售額960萬元，同時收取品牌使用費40萬元;當期月初庫存外購糧食酒精餘額100萬元，當月購進糧食酒精150萬元，月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外，該廠生產一種新開發的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費税税率為10%，該廠當月應納消費税( 　 )元。

A.2555166.67

B.1538616.60

C.2197992.74

D.2209616.67

14.某捲煙批發企業2015年8月從捲煙生產企業購進捲煙80箱後批發銷售給零售商，開具的普通發票註明價税合計936000元。銷售時繳納的增值税和消費税合計( 　 )元。(批發環節捲煙消費税税率11%，並按250元/箱加徵從量税)

A.136000元

B.244000元

C.282800元

D.205900元

15.境內企業提供的下列應税服務，可以適用增值税零税率的是( 　 )。

A.從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所

B.從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關特殊監管區域及場所

C.向國內海關特殊監管區域及場所內單位提供的研發服務、設計服務

D.提供航天運輸服務

16.某食用油廠是增值税一般納税人，被納入農產品增值税進項税額核定扣除試點範圍。2014年9月該食用油廠從農民手中收購一批大豆用來生產植物油，收購金額35萬元。當月銷售植物油，不含税銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農產品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農產品生產貨物銷售增值税進項税額，當月食用油廠應納增值税税額為( 　 )萬元。

A.12.4

B.15.6

C.20.48

D.21.8

17.按現行政策規定，下列行為需要計算繳納營業税的是( 　 )。

A.購人金融商品行為

B.外資金融機構間外匯同業往來業務

C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人

D.單位自建建築物後銷售，其發生的自建行為

18.某工業企業2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產所有權收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當年發生業務招待費12萬元。則該企業2014年度所得税前可以扣除的業務招待費用為( 　 )萬元。

A.7.2

B.6.9

C.6.25

D.5.75

19.某軟件生產企業為居民企業，2013年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據，2013年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額( 　 )萬元。

A.11.5

B.2.5

C.3.5

D.4

20.某電器公司2014年度境內經營應納税所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納税所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規定税率為20%)，轉讓商標權所得600萬元(A國規定的税率為30%);B國分支機構當年應納税所得額400萬元，其中電器經營所得300萬元(B國規定的税率為30%)，房產租金所得100萬元(B國規定的税率為20%)。該公司當年度境內外所得彙總繳納的企業所得税為( 　 )萬元。

A.7726

B.7779

C.8715

D.8270

21.下列有關個人所得税所得來源地的表述中，正確的是( 　 )。

A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地

B.財產租賃所得以租賃所得的實現地作為所得來源地

C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點為所得來源地

D.勞務報酬所得以納税人實際取得收入的支付地為所得來源地

22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，王某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得税是( 　 )元。

A.1064

B.2240

C.3360

D.2072

23.關於下列所得繳納個人所得税的説法，不正確的是( 　 )。

A.自然人股東從註銷的被投資企業取得的剩餘資產價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得税

B.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按“偶然所得”項目徵收個人所得税

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”徵收個人所得税

D.企業辦税人員取得的按照所扣繳的個人所得税税款2%返還的手續費，無需繳納個人所得税

24.某煤礦2014年12月份開採原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩餘的450000噸用於生產洗煤，當月生產洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元，外購已税原煤生產洗煤2000噸，銷售額為40萬元;開採伴生的天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。假設煤炭適用的資源税税率為3%，天然氣適用的資源税税率為6%，該煤礦本月應納的資源税税額為( 　 )萬元。

A.38.4

B.39.36

C.50.4

D.51.76

25.在進行房地產開發企業土地增值税扣除項目的計算中，下列説法錯誤的是( 　 )。

A.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

B.轉讓房地產時繳納的營業税、城市維護建設税、教育費附加，在“與轉讓房地產有關的税金”中扣除

C.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計人拆遷補償費

D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契税，應計人“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

26.下列贈與行為屬於土地增值税徵税範圍的是( 　 )。

A.張先生將房產贈與兒子

B.李女士膝下無子，將房產贈與對其贍養的侄子

C.劉先生將房產通過國家機關贈與希望工程基金會

D.丁女士將房產贈與其對她提供多年幫助的朋友

27.甲企業與乙企業共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業使用其中的60%，乙企業使用其中的40%0。除此之外，經有關部門的批准，乙企業在2014年1月份新徵用耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的城鎮土地使用税年税額為4元/平方米，乙企業新徵用土地所處地段的土地使用税年税額為2元/平方米。2014年甲、乙企業各自應繳納城鎮土地使用税( 　 )。

A.甲企業納税24000元，乙企業納税28000元

B.甲企業納税24000元，乙企業納税16000元

C.甲企業納税48000元，乙企業納税16000元

D.甲企業納税48000元，乙企業納税28000元

28.甲公司2014年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產税餘值減除比例為30%，甲公司2014年度應繳納的房產税為( 　 )。

A.65.49元

B.66.21元

C.66.54元

D.67.26元

29.下列憑證中，需要繳納印花税的是( 　 )。

A.税務登記證

B.財產所有人將財產贈送給當地福利院所立的書據

C.已就總包合同繳納印花税的分包工程合同

D.企業與銀行簽訂的無息貸款合同

30.下列涉税相關處罰措施中，不屬於税務機關作出的税務行政處罰行為的是( 　 )。

A.罰款

B.阻止出境

C.沒收違法所得

D.停止出口退税權