2017税務師考試《涉税服務實務》強化模擬題及答案

　　模擬題一：

1.下列情形中，不屬於税務代理範圍的是( 　)。

A.辦理設立税務登記、變更税務登記和註銷税務登記

B.辦理增值税一般納税人資格認定申請

C.代為製作涉税文書

D.為小規模納税人代開增值税專用發票

【答案】D

【解析】註冊税務師不得為小規模納税人代開增值税專用發票，由税務機關代開。

2.下列企業的企業所得税屬於由地方税務局系統負責徵收和管理的是( 　)。

A.2011年成立的房地產開發公司

B.2011年成立的白酒生產企業

C.2011年成立的外資銀行

D.2011年成立的保險公司

【答案】A

【解析】選項B：自2009年起新增企業所得税的納税人中，應繳納增值税的企業，其企業所得税由國家税務局徵收和管理;選項CD：銀行(信用社)、保險公司的企業所得税由國家税務局徵收和管理。

3.税務機關依照税收法律、法規對税收違法行為進行行政處罰。下列各項中( )屬於税務機關作出的行政處罰行為。

A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳税款

B.對構成犯罪的逃避繳納税款行為依法追究刑事責任

C.對逃避繳納税款不繳或者少繳税款行為處以五倍以下的罰款

D.為追繳欠税阻止納税人出境

【答案】C

【解析】選項A屬於税務機關的強制執行措施;選項B屬於刑事處罰行為;選項D屬於税款徵收的措施。

4.某公司拖欠2010年度營業税100萬元，税務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納，經縣税務局局長批准，2011年3月税務機關書面通知其所在開户銀行扣繳存款40萬元用來抵繳其尚未支付的税款。税務機關的這一行政行為屬於( )。

A.責令提供納税擔保

B.税收保全措施

C.強制執行措施

D.税務行政協助

【答案】C

5.註冊税務師姜某代理香港某公司駐京代表機構個人所得税的納税申報，由於未詳細檢查外籍個人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報繳納個人所得税11600元，被主管税務機關課徵滯納金8352元。則這項代理業務可能發生的執業風險是( )。

A.未履行職責由姜某向S先生賠償全部損失

B.因代理失誤姜某要承擔滯納金

C.因代理失誤而由其税務師事務所承擔一定的經濟責任

D.未履行代理職責而由其税務師事務所繳納税款和滯納金

【答案】C

6.某白酒廠(增值税一般納税人)發出材料委託某企業加工一批酒精，收回後用於連續生產白酒，取得增值税專用發票註明該批產品不含税加工費10000元，增值税1700元，受託方依法代收代繳消費税2000元。該白酒廠在提貨時正確的涉税會計處理為( )。

A.借：委託加工物資 13700

貸：銀行存款 13700

B.借：委託加工物資 12000

應交税費——應交增值税(進項税額) 1700

貸：銀行存款 13700

C.借：委託加工物資 10000

應交税費——應交消費税 2000

應交税費——應交增值税(進項税額) 1700

貸：銀行存款 13700

D.借：生產成本 13700

貸：銀行存款 13700

【答案】B

7.下列不應填入所得税申報表中的第20行，“加計扣除”的是(　　)。

A.開發新技術、新產品、新工藝發生的`研究開發費用

B.安置殘疾人員所支付的工資

C.國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資

D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入

【答案】D

8.註冊税務師受託對某化粧品企業印花税納税情況進行審核，發現該廠以自有原材料受託為客户提供加工業務，加工合同中分別記載了加工費金額和提供原材料金額，則註冊税務師認為下列計算印花税的方法中正確的是(　 )。

A.一併按照“購銷合同”計算貼花

B.一併按照“加工承攬合同”計算貼花

C.無需計算貼花

D.加工費按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料按照“購銷合同”計算貼花

【答案】D

9.税務機關在對某企業進行納税檢查過程中，發現該單位在經營期間少繳增值税50000元，税務機關對其作出追繳税款、加收滯納金並處以25000元罰款的處理決定，並送達處罰決定及處理決定書，該納税人對税務機關作出的該行政行為不服，可在繳清税款、滯納金之日起( )日內提起行政複議申請。

A.10 B.15 C.30 D.60

【答案】D

10.下列關於涉税鑑證業務報告説法不正確的是(　　)。

A.涉税鑑證業務報告是發生法律效力的執業文書

B.涉税鑑證業務報告需遵循獨立、客觀、公正原則

C.無法表示意見的鑑證報告應當以消極方式提出

D.否定意見的鑑證報告應當以積極方式提出

【答案】D