税務相關基礎知識

税務是國家收入的重要來源也是國家的經濟命脈。下面是yjbys小編為大家帶來的與税務相關的基礎知識，歡迎閲讀。

　　税務相關基礎知識一：關於增值税發票的代開

條文：國家税務總局關於印發《税務機關代開增值税專用發票管理辦法(試行)》的通知

(國税發[2004]153號)

規定：第二條 本辦法所稱代開專用發票是指主管税務機關為所轄範圍內的增值税納税人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。第五條 本辦法所稱增值税納税人是指已辦理税務登記的小規模納税人(包括個體經營者)以及國家税務總局確定的其他可予代開增值税專用發票的納税人。

大白話：哪些納税人增值税專票需要代開呢?就是你企業辦理的税局登記是小規模納税人(包括個體户小規模納税人，因為個體户可以是小規模納税人，也可以為一般納税人)，要不你單位是國家税務總局特批的`可以代開增值税發票的納税人。

規定：增值税納税人發生增值税應税行為、需要開具專用發票時，可向其主管税務機關申請代開。

大白話：你公司是小規模納税人銷售貨物，提供勞務，或營業税改增值税項目。對方説要你開具增值税專票，你無法自開，此時候就需要去税局代開。

規定：“税率”欄填寫增值税徵收率;

大白話 ：小規模納税人是徵收率，徵收率是3% 。而一般納税人是税率，一般納税人可以自開專票。

　　税務相關基礎知識二：關於開票項目

1.看個案例：

開票項目與業務不符可處罰1萬元

劉總是一間小酒樓的老闆，由於生意紅火，想把酒樓樓上幾層也租下來擴充用於經營旅店。近期接到地税部門的處罰通知書，原因是消費者住宿後取得的發票開票項目卻註明是餐飲業，由於開票項目與業務不符，被税務部門處以10000元的罰款。劉總覺得疑惑，因為不管是餐飲還是旅店，都屬於服務行業，為什麼不能使用同一種發票。

分析：開票項目不是小事情，按規矩辦事，不能任性而來。問題是 有的納税人確實不知道如何開發票項目啊。是的，看下面這個問題。

2.看個問題：

納税人問：物業公司應該開具什麼發票項目?

税局答疑：發票開具的內容是以實際發生的對應的經濟業務來確定。請根據貴單位實際發生的業務，收入情況等據實開具發票。

3.看個現狀

一個公司的説明(來自網絡)：我公司承接的旅遊相關業務收入，為客户開具山西省地税通用網絡發票，項目為旅遊費，在限定金額內不需要支付任何税金費用。也可以提供交通費發票。我公司自有專業的會務公司，專業從事會議策劃、服務、户外拓展等業務，和旅行社相輔相成，為更多客户提供會務+旅遊的一站式服務。 如需開具其他項目如會務費、其他服務費等需要另行付費。

分析：開票項目，確實很重要，違法事情不要幹，且看且珍惜。

　　税務相關基礎知識三：為什麼國税局代開具發票有些項目是不給開的?

現狀：税局看企業的經營範圍，營業執照上木有的項目，税局不給開發票。

税局根據這個來開票是否合理呢?

1.工商管理規定

條文：2004企業經營範圍登記管理規定

2.規定：第四條　“經營範圍分為許可經營項目和一般經營項目。 許可經營項目是指企業在申請登記前依據法律、行政法規、國務院決定應當報經有關部門批准的項目。 一般經營項目是指不需批准，企業可以自主申請的項目。”

3.分析：税局對於企業營業執照的範圍，應該區分許可經營項目和一般經營項目。原因是税局執行税法，而不是工商行政法規。對於需要許可的項目，可以需要企業提供經營範圍變更，否則是一般的項目應該需要給代開具發票。

企業發生增值税應税行為，應當開具發票。符合條件的，一般納税人可以開具專票。《增值税專用發票使用規定》(國税發[2006]156號)第二條 專用發票，是增值税一般納税人(以下簡稱一般納税人)銷售貨物或者提供應税勞務開具的發票，是購買方支付增值税額並可按照增值税有關規定據以抵扣增值税進項税額的憑證。

第八條 一般納税人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：

(一)會計核算不健全，不能向税務機關準確提供增值税銷項税額、進項税額、應納税額數據及其他有關增值税税務資料的。

上列其他有關增值税税務資料的內容，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家税務局確定

(二)有《税收徵管法》規定的税收違法行為，拒不接受税務機關處理的。

(三)有下列行為之一，經税務機關責令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值税專用發票;

2、私自印製專用發票;

3、向税務機關以外的單位和個人買取專用發票;

4、借用他人專用發票;

5、未按本規定第十一條開具專用發票;

6、未按規定保管專用發票和專用設備;

7、未按規定申請辦理防偽税控系統變更發行;

8、未按規定接受税務機關檢查。