2016税務師考試《税法一》考前練習題

税務師考試科目共設《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服務實務》、《涉税服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法一》考前練習題，供大家備考。

1.下列情形屬於主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算的是(　)。

A、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C、直接轉讓土地使用權的

D、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

【正確答案】D

【答案解析】取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算。注意納税人應進行土地增值税的清算與主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算的適用情形是不同的。

2.根據現行政策規定，銷售天然氣的資源税採取(　)。

A、從量定額徵收

B、從價定率徵收

C、複合徵收

D、從量定額和從價定率計算結果從高徵收

【正確答案】B

【答案解析】根據新的資源税規定，現在對原油、天然氣採用從價定率徵收。

3.納税人以自產的液體鹽加工固體鹽。則(　)。

A、按照液體鹽的税額徵税

B、按照固體鹽的税額徵税

C、液體鹽、固體鹽徵兩道税

D、均不予徵税

【正確答案】B

【答案解析】為避免對鹽的重複徵税，納税人以自產的液體鹽加工固體鹽，只按固體鹽的税額計税。

4.下列項目中，屬於土地增值税免税範圍的有(　)。

A、因城市規劃，由納税人自行轉讓原房產

B、因國家建設需要而自行轉讓的房地產

C、企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

D、税務機關轉讓自用的房產

【正確答案】ABC

【答案解析】税務機關轉讓自用的房產，是房產的轉讓行為，繳納土地增值税。

5.土地增值税的納税人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在(　)的税務機關申報納税。

A、房地產坐落地所管轄

B、機構所在地所管轄

C、經營所在地所管轄

D、房地產轉讓實現地

【正確答案】A

【答案解析】納税人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的税務機關申報納税。

6.下列項目中，免徵土地增值税的是( )。

A、個人繼承的房產

B、國有土地使用權的出讓

C、因國家建設被徵用的房地產

D、合作建房建成後轉讓的房地產

【正確答案】C

【答案解析】選項A，這種行為雖然發生了房地產的權屬變更，但作為房產產權、土地使用權的原所有人(即被繼承人)並沒有因為權屬變更而取得任何收入。因此，這種房地產的繼承不屬於土地增值税的徵税範圍。選項B，國有土地使用權出讓，不屬於土地增值税的`徵税範圍，不繳納土地增值税;選項D，對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值税;建成後轉讓的，應徵收土地增值税。

7.按照土地增值税的有關規定，下列房地產的各項行為中，應該繳納土地增值税的有(　)。

A、工業企業以自建廠房作價投入某生產企業進行聯營

B、雙方合作建房，建成後轉讓的

C、被兼併企業將房地產轉讓到兼併企業中的

D、以房抵債而發生房地產產權轉讓的

【正確答案】BD

【答案解析】工業企業以房產作為投資或聯營，投入某生產企業的，暫免徵收土地增值税，但投資、聯營企業將其房產再轉讓的應徵收土地增值税;雙方合作建房，建成後轉讓的應徵收土地增值税;對被兼併企業將房地產轉讓到兼併企業中的，暫免徵收土地增值税;對於以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的，應徵收土地增值税。

8.下列情形中，應按評估價格計徵土地增值税的有(　)。

A、提供扣除項目金額不實的

B、隱瞞、虛報房地產成交價格的

C、房地產開發項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

D、轉讓房地產的成交價格低於房地產評估價格，又無正當理由的

【正確答案】ABD

【答案解析】納税人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算徵收。1.隱瞞、虛報房地產成交價格的。2.提供扣除項目金額不實的。3.轉讓房地產的成交價格低於房地產評估價格，又無正當理由的。

9.下列關於資源税計税依據的説法中，正確的有(　)。

A、單位自產自用的原煤，以自用數量為計税依據

B、單位對外銷售的原煤，以銷售數量為計税依據

C、單位以自產原鹽加工精製鹽後銷售的，以銷售數量為計税依據

D、單位自產自用的鐵礦石，以移送使用數量為計税依據

【正確答案】AD

【答案解析】單位對外銷售的原煤，沒有説明是自行開採的，如果是開採企業以外的單位銷售原煤，不繳資源税，故選項B不能肯定正確;單位以自產原鹽加工精製鹽後銷售的，應將銷售的精製鹽換算為原鹽數量作為計税依據，選項C不正確。

10.個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應按照(　)項目繳納個人所得税。

A、財產轉讓所得

B、工資、薪金所得

C、股息、紅利所得

D、勞務報酬所得

【正確答案】B

【答案解析】個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應併入其當月工資收入、按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得税。