税務師《税法一》試題

在各個領域，我們經常跟試題打交道，試題可以幫助主辦方瞭解考生某方面的知識或技能狀況。那麼一般好的試題都具備什麼特點呢？下面是小編為大家收集的税務師《税法一》試題，希望對大家有所幫助。

税務師《税法一》試題 1

單選題

甲公司是從事原材料生產的小規模納税人，2017年1月份把其自建的辦公樓銷售給乙公司，銷售價格為900萬元，該辦公樓的成本為：購置土地價款為100萬元、勞務費用10萬元、材料費用100萬元以及其他相關税費19萬元。2017年甲公司應納增值税（ ）萬元。

A、26.21

B、22.46

C、25.00

D、24.98

【正確答案】A

【答案解析】小規模納税人（非房地產企業）銷售自建的不動產計税依據為全部價款和價外費用。應納增值税＝900÷（1＋3％）×3％＝26.21（萬元）。

單選題

關於消費税適用税率的規定，以下描述錯誤的是（ ）。

A、納税人兼營不同税率的應税消費品未分別核算的，按最高税率徵税

B、納税人將應税消費品與非應税消費品以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售的，應根據成套消費品的銷售金額按應税消費品中適用最高税率的消費品税率徵税

C、黃酒、白酒適用從量計徵的規定

D、包裝物押金不包括重複使用的塑料週轉箱押金

【正確答案】C

【答案解析】黃酒適用從量計徵的規定，白酒、捲煙適用複合計税的規定。

單選題

根據相關政策規定，地方教育附加的徵收標準為單位和個人實際繳納的增值税和消費税税額的（ ）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正確答案】B

【答案解析】地方教育附加的徵收標準統一為單位和個人實際繳納的增值税、消費税税額的2%。

單選題

下列關於原油、天然氣資源税的優惠政策的表述中，不正確的是（ ）。

A、對依法在建築物下、鐵路下、水體下通過充填開採方式採出的礦產資源，資源税減徵50%

B、對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源税減徵40%

C、對油田範圍內運輸稠油過程中用於加熱的原油、天然氣減徵30%

D、水深為400米的深水油氣田，其資源税減徵30%

【正確答案】C

【答案解析】對油田範圍內運輸稠油過程中用於加熱的原油、天然氣免徵資源税。

單選題

北京某汽車貿易公司2016年6月進口12輛小轎車，海關審定的關税完税價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含税銷售收入240萬元；3輛企業自用，1輛用於抵償債務，抵債合同約定的含税價格為30萬元。當月境外廠家贈送一輛豪華汽車作為獎勵，該車輛當地主管税務機關無法確定其購置價格，該公司應納車輛購置税（ ）萬元。（小轎車關税税率28%，消費税税率9%，國家税務總局確定受贈同類型車的最低計税價格為58萬元）

A、10.55

B、19.87

C、11.09

D、16.35

【正確答案】D

【答案解析】納税人進口自用的應税車輛以組成計税價格為車輛購置税的計税依據。該公司應納的車輛購置税＝3×（25＋25×28%）÷（1－9%）×10%＋58×10%＝16.35（萬元）。

單選題

某汽車貿易公司2016年6月進口45輛小轎車，海關審定的關税完税價格為25萬元/輛，當月銷售30輛，取得含税銷售收入540萬元；8輛企業自用，2輛用於抵償債務，合同約定的含税價格為30萬元，剩餘5輛待售。該公司應納車輛購置税（ ）萬元。（小轎車關税税率20％，消費税税率為9%）

A、26.37

B、102.41

C、27.50

D、43.07

【正確答案】A

【答案解析】納税人進口自用的應税車輛以組成計税價格為車輛購置税的計税依據。該公司應納的車輛購置税=8×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=26.37（萬元）。

單選題

下列關於關税完税價格的表述不正確的是（ ）。

A、運往境外修理的貨物，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完税價格

B、運往境外加工的貨物，應當以海關審定的境外加工費和料件費估定完税價格，不包括該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費

C、租賃方式進口貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完税價格

D、經海關批准的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定完税價格

【正確答案】B

【答案解析】運往境外加工的貨物，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完税價格。

税務師《税法一》試題 2

1、納税人跨省開採資源税應税產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省.自治區.直轄市的，對其開採的礦產品，一律在(　)納税。

A.總機構所在地

B.核算地

C.開採地

D.銷售地

【正確答案】C

【答案解析】納税人跨省開採資源税應税產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省.自治區.直轄市的，對其開採的礦產品，一律在開採地納税。

2、下列關於資源税納税義務發生時間的表述中，不正確的是(　)。

A.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源税

B.自產自用的應税產品，移送使用的當天繳納資源税

C.水資源税，納税人取用水資源的當日

D.預收貨款銷售方式，發出應税產品當天繳納資源税

【正確答案】A

【答案解析】納税人採用分期收款結算方式銷售應税產品的，納税義務發生的時間為銷售合同規定的收款日期的當天。

3、根據資源税有關規定，下列説法符合資源税納税地點規定的是(　)。

A.納税人應納的資源税，應當向單位所在地主管税務機關申報納税

B.納税地點需要調整的，均由省.自治區.直轄市人民政府決定

C.扣繳義務人應當向收購地主管税務機關繳納代扣代繳的資源税

D.跨省開採資源税應税產品，下屬生產單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地納税

【正確答案】C

【答案解析】納税人應當向礦產品的開採地或鹽的生產地繳納資源税。納税人在本省.自治區.直轄市範圍開採或者生產應税產品，其納税地點需要調整的，由省級地方税務機關決定。納税人跨省開採資源税應税產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省.自治區.直轄市的，對其開採或者生產的應税產品，一律在開採地或者生產地納税。

4、根據現行車輛購置税規定，下列説法正確的是(　)。

A.自卸式垃圾車免徵車輛購置税

B.汽車廠銷售小汽車代收的保險費不徵收車輛購置税

C.車輛購置税的計税依據和應納税款可以是人民幣計算，也可以是外幣計算

D.自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的税率徵收車輛購置税

【正確答案】D

【答案解析】選項A，設有固定裝置的非運輸車輛免税(自卸式垃圾車不屬於設有固定裝置的非運輸車輛);選項B，代收款項應區別徵税：凡使用代收單位(受託方)票據收取款項，應視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應併入計税價格中一併徵税;凡使用委託方票據收取，受託方只履行代收義務和收取手續費的款項，不併入計税價格中徵收車輛購置税;選項C，車輛購置税的計税依據和應納税款應以人民幣計算。

5、根據現行車輛購置税規定，下列説法錯誤的是(　)。

A.購買自用摩托車的計税依據是支付的全部價款和價外費用(不含增值税)

B.車輛購置税的最低計税價格由國家税務總局核定

C.對於已使用未完税的免税車輛，免税條件消失後，不需要再徵收車輛購置税

D.購買免税轎車的使用期限已超過10年，不再徵收車輛購置税

【正確答案】C

【答案解析】對於已使用未完税的免税車輛，免税條件消失後，納税人依照規定，重新辦理納税申報時，其提供的《機動車行駛證》上註明的車輛登記日期視同初次辦理納税申報日期，主管税務機關據此確定車輛使用年限和計税依據。

6、根據現行車輛購置税規定，下列説法正確的是(　)。

A.對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記註冊手續的車輛，退還全部已繳税款

B.納税人以外匯結算應税車輛價款的，按照購買日中國人民銀行公佈的人民幣基準匯價摺合人民幣徵收車輛購置税

C.納税人未辦理登記註冊手續的車輛，主管税務機關按照車輛合格證明上標註的出廠日期確定滯納税款之日

D.因不可抗力因素導致受損的車輛，一律以最新核發的同類型車輛最低計税價格為依據計徵車輛購置税

【正確答案】A

【答案解析】選項B，納税人以外匯結算應税車輛價款的，按照申報納税之日中國人民銀行公佈的人民幣基準匯價摺合人民幣徵收車輛購置税;選項C，納税人未辦理登記註冊手續的車輛，主管税務機關按照車輛合格證明上標註的出廠日期後60日確定滯納税款之日;選項D，進口舊車.因不可抗力因素受損的車輛.庫存超過三年的車輛.行駛8萬公里以上的試驗車輛.國家税務總局規定的其他車輛，凡納税人能出具有效證明的，計税依據為納税人提供的統一發票或有效憑證註明的計税價格。

7、下列關於關税完税價格的説法，正確的是(　)。

A.進口貨物應當以成交價格為完税價格

B.完税價格包含關税

C.完税價格包括經紀費

D.進口完税價格包括購貨佣金

【正確答案】C

【答案解析】選項A，進口貨物的完税價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，並應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用.保險費;選項B，完税價格不包括進口環節繳納的各項税金;選項D，進口貨物關税完税價格不包括購貨佣金。

8、下列選項中，屬於進口關税完税價格組成部分的是(　)。

A.購貨佣金

B.與進口貨物視為一體的容器費用

C.貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用

D.為境內複製進口貨物而支付的費用

【正確答案】B

【答案解析】除購貨佣金以外的佣金和經紀費計入完税價格。選項C.D不計入進口關税完税價格中。

9、下列項目中，屬於進口完税價格組成部分的是(　)。

A.進口人向境外採購代理人支付的購貨佣金

B.進口人向中介機構支付的經紀費

C.設施進口後的安裝調試費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用

【正確答案】B

【答案解析】購貨佣金.設施進口後的安裝調試費以及貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用，均不計入關税完税價格中。

10、下列項目中，不計入關税的進口完税價格的是(　)。

A.貨物價款

B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

C.進口關税.其他國內税

D.進口人向中介機構支付的經紀費

【正確答案】C

【答案解析】下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完税價格：①廠房.機械.設備等貨物進口後的基建.安裝.裝配.維修和技術服務的費用;②貨物運抵境內輸入地點之後的運輸費用;③進口關税及其他國內税;④為在境內複製進口貨物而支付的費用;⑤境內外技術培訓及境外考察費用。

11、關於關税的完税價格，下列表述中正確的是(　)。

A.進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時的成交價格為基礎審查確定完税價格

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完税價格

C.由買方負擔的經紀費用應計入完税價格中

D.設備進口後發生的安裝費用，應計入完税價格中

【正確答案】C

【答案解析】進料加工進口料件申報內銷時，海關以料件原進口時的成交價格為基礎審查確定完税價格，料件的原進口成交價格不能確定的，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完税價格。與進口貨物視為一體的容器費用，應計入完税價格。設備進口後發生的安裝費用，不應計入完税價格中。

12、下列項目中，屬於進口關税完税價格組成部分的是(　)。

A.為在境內複製進口貨物而支付的費用

B.進口人負擔的向中介機構支付的經紀費

C.境內外技術培訓及境外考察費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用

【正確答案】B

【答案解析】除購貨佣金以外的佣金和經紀費是可以包括在進口貨物完税價格中的。進口貨物的價款中單獨列明的税收.費用，不計入該貨物的完税價格：

(1)廠房.機械或者設備等貨物進口後發生的建設.安裝.裝配.維修或者技術援助費用，但是保修費用除外;

(2)進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸後發生的運輸及其相關費用.保險費;

(3)進口關税.進口環節海關代徵税及其他國內税;

(4)為在境內複製進口貨物而支付的費用;

(5)境內外技術培訓及境外考察費用。

13、下列關於城市維護建設税減免税優惠政策的説法，正確的是(　)。

A.某企業出口服裝已退還增值税後，應同時退還相應的城市維護建設税

B.某人下崗失業後從事個體餐飲服務，領取税務登記證的當年可免徵城市維護建設税

C.某企業享受增值税先徵後返的税收優惠政策，相應的城市維護建設税應同時先徵後返

D.某企業進口小汽車，海關代徵了增值税和消費税，應同時代徵城市維護建設税

【正確答案】B

【答案解析】選項AD，城市維護建設税“進口不徵，出口不退”;選項B，對下崗失業人員從事個體經營(除建築業.娛樂業以及廣告業.桑拿.按摩.網吧.氧吧外)的，自領取税務登記之日起，3年內免徵城市維護建設税;選項C，對增值税實行先徵後返.先徵後退.即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨增值税附徵的城市維護建設税，一律不予退(返)還。

14、對下崗失業人員從事符合條件的個體經營業務自領取税務登記證之日起，3年內免徵城市維護建設税，下列屬於符合條件的個體經營業務的是(　)。

A.建築業

B.娛樂業

C.按摩

D.租賃業

【正確答案】D

【答案解析】對下崗失業人員從事個體經營(除建築業.娛樂業以及廣告業.桑拿.按摩.網吧.氧吧外)的，自領取税務登記證之日起，3年內免徵城市維護建設税。

15、下列關於城建税的減免税優惠的表述，錯誤的是(　)。

A.對新辦的商貿企業(從事批發.批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外)，當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上(含30%)，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障局認定，税務機關審核，3年內免徵城市維護建設税

B.對下崗失業人員從事建築業的，自領取税務登記證之日起，3年內免徵城建税

C.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日免徵城建税

D.對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的城市維護建設税予以免徵

【正確答案】B

【答案解析】對下崗失業人員從事個體經營(除建築業.娛樂業以及廣告業.桑拿.按摩.網吧.氧吧外)的，自領取税務登記證之日起，3年內免徵城市維護建設税。

16、下列關於比例税率的表述正確的是(　)。

A.比例税率是納税人在一定時期內實際繳納税額佔其課税對象實際數額的比例

B.比例税率的提升會帶動平均税率的上升

C.對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例，都按同一比例徵税，税額與課税對象成正比例關係

D.同一課税對象，隨數量的增大，徵收比例也隨之提高

【正確答案】C

【答案解析】選項A，實際税率是納税人在一定時期內實際繳納税額佔其課税對象實際數額的比例;選項B，邊際税率的提升會帶動平均税率的上升;選項D，對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例，都按同一比例徵税，税額與課税對象成正比例關係。

17、效力低的税法與效力高的税法發生衝突，效力低的税法即是無效的，這一規定體現的原則是(　)。

A.新法優於舊法原則

B.特別法優於普通法原則

C.程序優於實體原則

D.法律優位原則

【正確答案】D

【答案解析】效力低的税法與效力高的税法發生衝突，效力低的税法即是無效的，這一規定體現的原則是法律優位原則。

18、法律的效力高於行政立法的效力，這是税法(　)原則。

A.法律不溯及既往

B.法律優位

C.新法優於舊法

D.特別法優於普通法

【正確答案】B

【答案解析】法律優位原則也稱行政立法不得牴觸法律原則，其基本含義為法律的效力高於行政立法的效力。

19、一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這是税法(　)原則。

A.法律優位原則

B.法律不溯及既往原則

C.新法優於舊法原則

D.程序由於實體原則

【正確答案】B

【答案解析】法律不溯及既往原則基本含義是：一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

20、下列有關法律優位原則的表述中，錯誤的是(　)。

A.效力低的税法與效力高的税法發生衝突，效力低的税法是無效的

B.税收法律的效力高於税收行政法規的效力

C.税收行政法規的效力優於税收行政規章的效力

D.税收行政法規的效力與税收法律的效力相同

【正確答案】D

【答案解析】税收法律的效力高於税收行政法規的效力，税收行政法規的效力高於行政規章的效力。