2017税務師考試《税法一》考試試題

　　試題一：

單選題：

★根據我國個人所得税法律制度的規定，對於個人取得的稿酬所得，規定在適用20%税率徵税時，按應納税額減徵30%，這個税收優惠政策屬於( )。

A.税基式減免

B.税額式減免

C.税率式減免

D.免徵額減免

[答案]B

[解析]對於個人取得的稿酬所得，在按照20%的税率計算出應納税額以後，再按照應納税額的30%減徵，即只徵收70%的税額，這是税額式減免。

★根據税收法律關係的規定，下列説法中不正確的是( )。

A.國家是真正的徵税主體

B.税務機關的徵税權可以行使，也可以選擇放棄

C.税務機關通過法律授權成為法律意義上的徵税主體

D.在税收法律關係中，權利義務具有不對等性

[答案]B

[解析]税務機關行使的徵税權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，並非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，並且極具程序性。

★下列選項中，不屬於税法司法解釋的是( )。

A.最高人民法院的審判解釋

B.國務院對税收行政法規的解釋

C.最高人民檢察院的檢察解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋

[答案]B

[解析]選項B：屬於立法解釋。

★下列選項中，不屬於税法的效力範圍的是( )。

A.税法的空間效力

B.税法的時間效力

C.税法對人的效力

D.税收法律高於税收行政規章的效力

[答案]D

[解析]税法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。

★在計算個人所得税時，對於個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進税率，這符合税法基本原則的( )。

A.税收法律主義原則

B.税收信賴合作主義

C.税收公平主義

D.實質課税原則

[答案]C

[解析]税收公平主義是税收負擔必須根據納税人的負擔能力分配，負擔能力相等，税負相同;當納税人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。

★下列選項中，不屬於税收特徵的是( )。

A.強制性

B.無償性

C.穩定性

D.固定性

[答案]C

[解析]税收具有強制性、無償性和固定性的特徵。

多選題：

★下列選項中，屬於税收程序法主要制度的有( )。

A.表明身份制度

B.迴避制度

C.聽證和時限制度

D.按期納税制度

E.職能分離制度

[答案]ABCE

[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、迴避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

★下列選項中，屬於税務機關職權的有( )。

A.税收檢查權

B.税收徵收權

C.依法辦理減、免税

D.代位權

E.撤銷權

[答案]ABDE

[解析]選項C：依法辦理減、免税是税務機關的職責，不是職權。

★税法與行政法有着十分密切的聯繫，下列關於税法與行政法關係的表述中，正確的有( )。

A.税法體現的是單方意志，行政法體現的是雙方意志

B.税法具有經濟分配的性質，並且是經濟利益由納税人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的

C.税法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是税法參與調節，其聯繫的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

D.税法是一種義務性法規，並且是以貨幣收益轉移的數額作為納税人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移

E.在税法法律關係中，居於領導地位的一方是國家;在行政法律關係中，居於領導地位的一方是行政相對人

[答案]BCD

[解析]選項A：税法與行政法體現的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在税法和行政法律關係中，居於領導地位一方的都是國家。

　　試題二：

單項選擇題

1、下列職權中不屬於税務機關職權的是( )。

A.税收檢查權

B.税收行政立法權

C.代位權和撤銷權

D.税收法律立法權

【標準答案】D

2、税收法律關係產生的基礎和標誌是( )。

A.税法的公佈

B.税法的實施

C.税收法律事實的發生

D.税法草案的提出

【標準答案】C

3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%税率徵收個人所得税。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被徵收了1000元的個人所得税。這樣處理，違背了税法適用原則中的( )。

A.法律優位原則

B.新法優於舊法原則

C.法律不溯及既往原則

D.特別法優於普通法原則

【標準答案】C

4、如果納税人通過轉讓定價或其他方法減少計税依據，税務機關有權重新核定計税依據，以防止納税人避税與偷税，這樣處理體現了税法基本原則中的( )。

A.税收法律主義原則

B.税收公平主義原則

C.税收合作信賴主義原則

D.實質課税原則

【標準答案】D

5、税收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和税收法律，通過一定法律程序制定的規範性税收文件。下列税法屬於税收法規的'是( )。

A.個人所得税法

B.增值税暫行條例

C.税務行政複議規則

D.税務代理試行辦法

【標準答案】B

6、下列關於税務登記的表述存在錯誤的是( )。

A.增值税一般納税人經批准停業，應當在恢復生產、經營後，向税務機關提出復業登記的申請

B.從事生產經營的納税人到外縣(市)臨時從事生產經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理税務登記手續

C.從事生產、經營的納税人，税務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理税務變更登記

D.從事生產、經營的納税人，應當在向工商行政管理機構申請辦理註銷登記前，持有關證件，向税務機關申報辦理註銷税務登記手續

【標準答案】A

7、扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是( )。

A.由税務機關向扣繳義務人追繳税款，並處以應扣未扣、應收未收税款的50%以上5倍以下的罰款

B.由税務機關向扣繳義務人追繳税款，並處以應扣末扣、應收本收税款的50%以上3倍以下的罰款

C.由税務機關向納税人追繳税款，並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收税款的50%以上5倍以下的罰款

D.由税務機關向納税人追繳税款，並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收税款的50%以上3倍以下的罰款

【標準答案】D

8、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免徵額為800元，税率為20%，若規定計税依據超過20000-30000元的部分，加徵2成，超過30000-40000元的部分，加徵5成，超過40000元以上的部分，加徵10成。則該人應納税額為( )元。

A.12600

B.12280

C.19200

D.18880

【標準答案】B

【答案解析】計算過程：應納税額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

9、我國全國人大常委會正式建立後首次通過的税收法律是( )。

A.《關於統一全國税收的決定》

B.《全國税政實施要則》

C.《文化娛樂税條例)

D.《中華人民共和國農業税條例》

【標準答案】C