税務師《税法一》練習試題

導語：學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握紮實。下面就由小編為大家帶來税務師《税法一》練習試題，方便大家學習參考！

單選題

下列不屬於教育費附加的徵税對象的是（）。

A、繳納增值税的中國企業

B、繳納消費税的中國企業

C、繳納增值税和消費税的外國企業

D、只繳納個人所得税的中國公民

【正確答案】D

【答案解析】對繳納增值税、消費税的單位和個人徵收教育費附加，只繳納個人所得税的個人不屬於教育費附加的徵税範圍。

單選題

以下關於帶料加工的業務描述不正確的是（ ）。

A、帶料加工金銀首飾的計税價格為受託方同類商品的價格

B、帶料加工金銀飾品的消費税納税人是受託方

C、帶料加工應税消費品（金銀飾品除外）的消費税納税人是受託方

D、帶料加工金銀飾品的增值税計税依據為不含税加工費收入

【正確答案】C

【答案解析】選項C的納税人應該是委託方，只有帶料加工金銀飾品的消費税納税人是受託方。其他帶料加工業務的納税人都應該是委託方，其受託方是代收代繳義務人。兩者千萬不要混淆。

單選題

甲企業（增值税一般納税人）有一棟閒置辦公樓，2017年初租給乙企業，並簽訂租賃合同。合同註明：租期1年，前四個月無償租賃給乙企業，後四個月每個月收取租金10萬元，共計80萬元，且80萬元租金於2017年1月5日一次性支付。甲企業1月份應該繳納增值税（）萬元。

A、7.93

B、4.53

C、11.90

D、10.00

【正確答案】A

【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值税，按照合同租金額，根據相關增值税納税義務發生的時間規定，繳納增值税。納税義務發生時間為合同約定應付租金的時間，那麼甲企業1月份應該繳納增值税＝80÷（1＋11%）×11%＝7.93（萬元）。

單選題

下列關於税收執法的表述中，不正確的是（）。

A、廣義的税收執法是指國家税務行政主管機關執行税收法律、法規的行為

B、狹義的税收執法專指國家税收機關依法定的職權和程序將税法的一般法律規範適用於税務行政相對人或事件，調整具體税收關係的實施税法的活動

C、通常意義上，都是指廣義的税收執法

D、税收執法的實質是税收執法主體將深藏在税法規範、法條中的國家意志貫徹落實到社會經濟生活與税收活動之中

【正確答案】C

【答案解析】税收執法通常意義上，都是指狹義的税收執法。

多選題

下列各項中，計算委託加工業務的組成計税價格應該考慮的內容有（）。

A、受託加工收取的不含增值税且不含代收代繳消費税的加工費

B、增值税銷項税額

C、不含增值税的代墊輔料成本

D、不含委託加工業務定額徵收的消費税

E、含有委託加工業務定額徵收的.消費税

【正確答案】ACE

【答案解析】增值税是價外税，所以選項B是錯誤的。在處理複合計税的委託加工業務時，組價＝（材料成本＋加工費＋委託加工數量×消費税定額税率）÷（1-消費税比例税率），所以選項D也是錯誤的。

單選題

甲建築公司是註冊在A市的增值税小規模納税人，2017年其承建了B市的一建築工程，合同註明：施工合同總價1000萬元，主體工程必須由甲建築公司來完成，非主體工程甲建築工程可以分包。因甲建築公司自身原因，選擇將非主體工程發分包給乙建築公司，分包價款100萬元，2017年甲建築公司應納增值税（）萬元。

A、26.21

B、29.13

C、89.19

D、25.00

【正確答案】A

【答案解析】小規模納税人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納税額。應納增值税＝（1000－100）÷（1＋3%）×3%＝26.21（萬元）。

多選題

下列屬於税收規範性文件的制定程序的有（）。

A、起草

B、備案

C、合法性審核

D、簽署

E、發佈

【正確答案】ACDE

【答案解析】税收規範性文件的制定程序包括起草、合法性審核、簽署發佈等。