税務師考試《税法二》試題

導語：註冊税務師考試科目包括税法(一)、税法(二)、税務代理實務、税收相關法律和財務與會計5個科目。下面就由小編為大家帶來税務師考試《税法二》試題，方便大家學習參考！

多選題

下列説法，符合城鎮土地使用税税收政策的有（ ）。

A、農副產品加工廠用地應徵收城鎮土地使用税

B、公園裏開辦的照相館用地應徵收城鎮土地使用税

C、企業廠區以外的公共綠化用地應徵收城鎮土地使用税

D、自收自支、自負盈虧的事業單位用地應徵收城鎮土地使用税

E、直接從事飼養的專業用地免予徵收城鎮土地使用税

【正確答案】ABDE

【答案解析】企業廠區以外的公共綠化用地免徵收城鎮土地使用税。

單選題

下面對耕地佔用税的理解錯誤的'是（ ）。

A、在佔用耕地環節一次性課徵

B、採用了地區差別定額税率

C、飛機場跑道可享受減徵優惠

D、農村居民佔用耕地新建住宅，免税

【正確答案】D

【答案解析】農村居民佔用耕地新建住宅，按照當地適用税額減半徵收耕地佔用税。

多選題

根據企業所得税相關規定，關於研發費用加計扣除的説法，正確的有（ ）。

A、企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除

B、企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除

C、企業委託外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委託方與受託方協商確定加計扣除額度

D、企業在一個納税年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用

E、研發費用未形成無形資產的，可按其當年研發費用實際發生額的150%在税前扣除

【正確答案】BDE

【答案解析】選項A，按規定，企業研發機構同時承擔生產經營任務，應對研發費用和生產經營費用進行區分核算，劃分不清的，不允許加計扣除。選項C，對於企業委託外單位開發的研發費用，税法明確，由委託方加計扣除，受託方不得再進行加計扣除，而不是協商確定。

單選題

2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元；11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元；12月底其餘債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得税（ ）元。

A、977

B、940

C、697

D、437

【正確答案】A

【答案解析】應繳納個人所得税＝（10000×8.3－10000×8－800÷2－415）×20%＋2700×20%＝977（元）。

多選題

下列項目中，屬於土地增值税中房地產開發成本的有（ ）。

A、土地出讓金

B、管理費用

C、公共配套設施費

D、借款利息費用

E、土地徵用及開發補償款

【正確答案】CE

【答案解析】房地產開發成本包括土地的徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等；土地出讓金屬於取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬於房地產開發費用。

單選題

某公司2009年8月開業，領受工商營業執照、税務登記證、房產證、專利權證書，商標註冊證書及土地使用權證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了l0本營業賬簿：開業後與一家公司簽訂了一份易貨台同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料：當年該公司可轉讓的非專利技術合同上註明金額100萬元。2009年該公司應納印花税（ ）元。

A、6775

B、6780

C、6975

D、6980

【正確答案】A

【答案解析】應納印花税＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000＋10×5＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝6775（元）。

多選題

下列有關房產税表述中正確的有（ ）。

A、對經營公租房取得的租金收入按照4%税率計算繳納房產税

B、老年服務機構自用的房產暫免徵收房產税

C、2011年至2020年，對天然林資源保護工程的房產繼續免徵房產税

D、對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不徵收房產税，但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產税

E、有關部門鑑定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用後，可免徵房產税。

【正確答案】BCDE

【答案解析】對經營公租房取得的租金收入，免徵房。