2017税務師《税法一》重點試題

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1. 税法適用原則是指税務行政機關或司法機關運用税收法律規範解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬於税法適用原則的有( )。

A. 法律優位原則

B. 程序優於實體原則

C. 法律不溯及既往原則

D. 税收法律主義原則

E. 特別法優於普通法的原則

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 税法適用原則包括法律優位原則、法律不溯及既往原則、新法優於舊法原則、特別法優於普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優於實體原則。税收法律主義原則屬於税法的基本原則而非適用原則。

2. 根據税法規定，我國税法生效方式包括的情況有( )。

A. 税法通過一段時間後開始生效

B. 税法自通過發佈之日起生效

C. 税法公佈後授權地方政府自行決定生效日期

D. 税務機關自行確定生效時間

E. 省級税務機關和省政府協商確定日期

【正確答案】 ABC

【答案解析】 我國税法生效方式包括的情況有：税法通過一段時間後開始生效、税法自通過發佈之日起生效、税法公佈後授權地方政府自行確定實施日期。

3. 下列關於納税人權利與義務陳述正確的有( )。

A. 納税人或扣繳義務人如採取郵寄方式辦理納税申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B. 申請延期繳納税款最長不得超過5個月

C. 税務機關可以因納税人或扣繳義務人的申辯而加重處罰

D. 如納税人或扣繳義務人自結算繳納税款之日起三年內發現多繳税款的，可以向税務機關要求退還多繳的税款並加算銀行同期存款利息

E. 納税人有按照規定安裝、使用税控裝置的義務

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，申請延期繳納税款最長不得超過3個月;選項C，税務機關不會因納税人或扣繳義務人的申辯而加重處罰。

4. 下列行為中，屬於税收執法監督中事後監督形式的有( )。

A. 税收規範性文件的合法性審核

B. 税務行政複議

C. 税收執法檢查

D. 重大税務案件審理

E. 税務稽查

【正確答案】 BC

【答案解析】 事後監督是指對執法結果實施的監督，目的在於發現問題，整改問題。税法執法檢查、複議應訴等工作是典型的事後監督。

5. 關於税收法律關係的特點，下列表述正確的有( )。

A. 具有財產所有權單向轉移的性質

B. 主體的一方只能是國家

C. 權利義務關係具有不對等性

D. 税收法律關係的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E. 調整平等主體間的財產關係

【正確答案】 ABC

【答案解析】 税收法律關係的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。税收法律關係的變更是指由於某一法律事實的發生，使税收法律關係的`主體、內容和客體發生變化。引起税收法律關係變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。税法調整的是不平等主體之間的財產關係，在這個關係裏，國家處於主導地位。

6. 下列選項中，不得開具增值税專用發票的有( )。

A. 房地產企業向消費者個人銷售商品房

B. 某餐廳向消費者個人提供餐飲服務

C. 某婚介所提供的婚姻介紹服務

D. 從事學歷教育的學校提供的教育服務

E. 某諮詢公司為企業提供諮詢服務

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產，以及適用免税政策的行為都是不得開具增值税專用發票的。

7. 一般納税人發生下列應税行為，可以選擇適用簡易計税方法計税的有( )。

A. 公共交通運輸服務

B. 電影放映服務

C. 以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務

D. 在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同

E. 信息技術服務

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 一般納税人提供信息技術服務，沒有可以選擇適用簡易計税方法的規定。

8. 納税人按規定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價的，應當取得符合法律、行政法規和國家税務總局規定的合法有效憑證。合法有效憑證包括( )。

A. 税務部門監製的發票

B. 法院判決書

C. 公證債權文書

D. 收據

E. 仲裁裁決書

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 納税人按規定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價的，應當取得符合法律、行政法規和國家税務總局規定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：

(1)税務部門監製的發票。

(2)法院判決書、裁定書、調解書，以及仲裁裁決書、公證債權文書。

(3)國家税務總局規定的其他憑證。

9. 下列關於房地產開發企業中的小規模納税人徵收管理的表述，正確的有( )。

A. 房地產開發企業中的小規模納税人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預徵率預繳增值税

B. 小規模納税人應在取得預收款的當月納税申報期或主管國税機關核定的納税期限向主管國税機關預繳税款

C. 小規模納税人銷售自行開發的房地產項目，自行開具增值税普通發票

D. 小規模納税人銷售自行開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取並已向主管地税機關申報繳納營業税的預收款，未開具營業税發票的，可以開具增值税普通發票，不得申請代開增值税專用發票。

E. 小規模納税人向其他個人銷售自行開發的房地產項目，不得申請代開增值税專用發票

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B，小規模納税人應在取得預收款的次月納税申報期或主管國税機關核定的納税期限向主管國税機關預繳税款。

10. 下列關於增值税徵收範圍一般規定的相關敍述正確的有( )。

A. 增值税徵税範圍包括貨物的生產、批發、零售和進口四個環節以及提供的加工和修理修配勞務

B. “貨物”是指除土地、房屋和其他建築物等一切不動產之外的有形動產，不包括電力、熱力和氣體

C. 單位或個體工商户聘用的員工為本單位或僱主提供加工、修理修配勞務不徵收增值税

D. 進口貨物是指申報進入我國海關境內的貨物

E. 銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，這裏的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經濟利益

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建築物等一切不動產之外的有形動產，包括電力、熱力和氣體在內。