2017税務師考試《税法一》考前模擬習題
2017年税務師職業資格考試時間為11月12、13日,為了幫助大家更好地備考,以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法一》考前模擬習題,供大家備考。
一、單項選擇題
1、關於關税特點的説法,正確的是( )。
A、關税的高低對進口國的生產影響較大,對國際貿易影響不大
B、關税是多環節價內税
C、關税是單一環節的價外税
D、關税不僅對進出境的貨物徵税,還對進出境的勞務徵税
2、某企業進口一批材料,貨物價款150萬元,進口運費和保險費50萬元,報關進口後發現其中的10%有嚴重質量問題並將其退貨,出口方為補償該企業,發送價值20萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物,進口關税税率為20%,該企業應繳納進口關税( )萬元。
A、18.00
B、40.00
C、30.00
D、40.40
3、某企業2012年6月進口捲煙30箱(標準箱,下同),每箱成交價格1000美元,支付境外採購代理商買方佣金40美元/箱,起卸前的運費110美元/箱,保險費100美元/箱。該企業進口環節應納税金( )元。(關税税率20%,1美元=6.8人民幣元)
A、566700
B、302891.81
C、454412
D、450912
4、某貿易公司進口小轎車10輛,每輛小轎車貨價15萬元,運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定,經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用佔貨價的比例為2%。關税税率為60%,消費税税率為20%,應向海關繳納關税税額和消費税合計為( )萬元。
A、109.21
B、110
C、111.8
D、153.47
5、某高新技術企業免税進口一台設備,海關審定的進口價格為人民幣60萬元,海關監管期5年,該企業使用20個月後轉售。該企業上述業務應納關税( )萬元。(關税税率為20%)
A、0
B、4
C、8
D、12
6、加工貿易進口料件及其製成品需徵税的,海關按照一般進口貨物的規定審定完税價格。下列各項中,符合審定完税價格規定的是( )。
A、進口時需徵税的進料加工進口料件,以該料申報進口時的價格估定
B、內銷的進料加工進口料件或其製成品,以該料件申報內銷時的價格估定
C、內銷的來料加工進口料件或其製成品,以該料件申報進口時的價格估定
D、出口加工區內的加工企業內銷的製成品,以該料件申報進口時的價格估定
7、某縣城一生產企業為增值税一般納税人。本期進口原材料一批,向海關繳納的進口環節增值税20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納的增值税30萬元、消費税50萬元,由於繳納消費税時超過納税期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產品一批,按規定退回增值税5萬元。該企業當月應繳納的城市維護建設税及教育費附加合計為( )萬元
A 7 B 4 C 6.4 D 7.5
答案:C
解析: 當月出口貨物應退税額,不退城市維護建設税及教育費附加;進口貨物不徵收城市維護建設税及教育費附加。城建税及教育費附加的計税依據不包括滯納金和罰款。
應納城建税及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
8、某公司地處市區,2009年6月實際繳納增值税、消費税、營業税合計為500萬元,因違反有關税法規定被處以罰款10萬元。因產品出口退還增值税、消費税20萬元。該企業應繳納 的城建税和教育費附加合計為( )萬元
A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5
答案:C
解析:500×(7%+3%)=5,城建税以“三税”税額為計税依據,不包括加收的滯納金和罰款。
9、 某城市税務分局對轄區內一家內資企業進行税務檢查時,發現該企業故意少繳營業税58萬元,遂按照相關執法程序對該企業作出補繳營業税、城建税和教育費附加並加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與税款等額 )的處罰決定。該企業於當日接受了税務機關的處罰,補繳的營業税、城建税及滯納金、罰款合計( )元
A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715
答案:D
解析:城建税=580000×7%=40600元
補繳城建税、營業税=580000+40600=620600元
滯納金=620600×50×0.5‰=15515元
補繳的營業税、城建税及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元
10、關於教育費附加的規定,下列表述正確的是( )。
A.對出口產品退還增值税、消費税的,不退還己徵的教育費附加
B.對海關進口的`產品徵收增值税、消費税,同時徵收教育費附加
C.自2004年1月1日起,對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上,並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業,經審核,3年內免徵教育費附加
D.貨物運輸業按代開票納税人管理的所有單位和個人,在代開具發票時,按開票金額徵收教育費附加
答案:A
解析:對海關進口的產品徵收增值税、消費税,不徵收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上,並與其簽訂1年以上期限勞動合同的,經縣以上民政部門認定,税務機關審核,3年內免徵教育費附加;貨物運輸業按代開具發票納税人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業、特區企業和其他單位、個人) ,凡按規定應當徵收營業税,在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税,按營業税税款3%徵收教育費附加。
11.根據城市維護建設税規定,下列説法正確的是( )。
A.鐵道部應納城市維護建設税的税率按鐵道部所在地確定
B.對出口產品退還增值税、消費税的同時退還已繳納的城市維護建設税
C.外商投資企業以增值税、消費税、營業税税額為城市維護建設税的計税依據
D.貨物運輸業按代開具發票納税人管理的單位,凡按規定應徵收營業税,在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税,按營業税税款7%預徵城市維護建設税
答案:D
解析:鐵道部的城建税税率統一為5%。對出口產品退還增值税、消費税不退還已繳納的城市維護建設税。外商投資企業不繳納城市維護建設税。
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2016年税務師《財務與會計》專項試題與答案
單項選擇題1、下列企業財務管理目標中,沒有考慮利潤與投入資本之間的關係的是()。A、利潤最大化B、每股收益最大化C、股東財富最大化D、企業價值最大化2、下列項目中不屬於財務管理內容的是()。A、籌集資金B、投資管理C、股利分配D、資源戰略管理3、關於企業價...
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2017年税務師考試《涉税服務實務》考試特點
導讀:成功與不成功之間有時距離很短只要後者再向前幾步。自己打敗自己是最可悲的失敗,自己戰勝自己是最可貴的勝利。下面是小編收集的2017年税務師考試《涉税服務實務》考試特點,就跟隨本站小編一起去了解下吧,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!...
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2015年註冊税務師《税法一》模擬試題(八)
一、單項選擇題9.關於關税特點的説法,正確的是()。A.關税的高低對進口國的生產影響較大,對國際貿易影響不大B.關税是多環節價內税C.關税是單一環節的價外税D.關税不僅對進出境的貨物徵税,還對進出境的勞務徵税10.下列項目中,屬於進口完税價格組成部分的是()。A.進...
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2017税務師考試《税收相關法律》考前習題及答案
題是幫助我們鞏固知識的好方式,平時應該多做題,這樣才能在考試中充分發揮個人水平。以下是本站小編整理的2017税務師考試《税收相關法律》考前習題及答案,歡迎學習!單項選擇題1、甲市人民政府依冶金公司申請,作出行政複議決定,撤銷市國土局對冶金公司的礦區土地使用...