2017年税務師考試《税法一》模擬練習

導讀：效蘇秦之刺股折桂還需苦戰，學陶侃之惜時付出必有回報。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於2017年税務師考試《税法一》模擬練習，想了解更多相關資訊請繼續關注考試網！

單選題

1、某縣城一生產企業為增值税一般納税人。本期進口原材料一批，向海關繳納的進口環節增值税20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納的增值税30萬元、消費税50萬元，由於繳納消費税時超過納税期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值税5萬元。該企業當月應繳納的城市維護建設税及教育費附加合計為( )萬元

A 7 B 4 C 6.4 D 7.5

答案：C

解析： 當月出口貨物應退税額，不退城市維護建設税及教育費附加;進口貨物不徵收城市維護建設税及教育費附加。城建税及教育費附加的計税依據不包括滯納金和罰款。

應納城建税及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

2、某公司地處市區，2009年6月實際繳納增值税、消費税、營業税合計為500萬元，因違反有關税法規定被處以罰款10萬元。因產品出口退還增值税、消費税20萬元。該企業應繳納 的城建税和教育費附加合計為( )萬元

A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5

答案：C

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税額為計税依據，不包括加收的滯納金和罰款。

3、 某城市税務分局對轄區內一家內資企業進行税務檢查時，發現該企業故意少繳營業税58萬元，遂按照相關執法程序對該企業作出補繳營業税、城建税和教育費附加並加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與税款等額 )的處罰決定。該企業於當日接受了税務機關的處罰，補繳的營業税、城建税及滯納金、罰款合計( )元

A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715

答案：D

解析：城建税=580000×7%=40600元

補繳城建税、營業税=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

補繳的營業税、城建税及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元

4、關於教育費附加的規定，下列表述正確的是( )。

A.對出口產品退還增值税、消費税的，不退還己徵的教育費附加

B.對海關進口的產品徵收增值税、消費税，同時徵收教育費附加

C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免徵教育費附加

D.貨物運輸業按代開票納税人管理的所有單位和個人，在代開發票時，按開票金額徵收教育費附加

答案：A

解析：對海關進口的產品徵收增值税、消費税，不徵收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣以上民政部門認定，税務機關審核，3年內免徵教育費附加;貨物運輸業按代開發票納税人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業、特區企業和其他單位、個人) ，凡按規定應當徵收營業税，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税，按營業税税款3%徵收教育費附加。

5.根據城市維護建設税規定，下列説法正確的是( )。

A.鐵道部應納城市維護建設税的税率按鐵道部所在地確定

B.對出口產品退還增值税、消費税的同時退還已繳納的城市維護建設税

C.外商投資企業以增值税、消費税、營業税税額為城市維護建設税的計税依據

D.貨物運輸業按代開發票納税人管理的單位，凡按規定應徵收營業税，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税，按營業税税款7%預徵城市維護建設税

答案：D

解析：鐵道部的城建税税率統一為5%。對出口產品退還增值税、消費税不退還已繳納的城市維護建設税。外商投資企業不繳納城市維護建設税。

多選題

1、下列有關城建税的表述正確的有( )

A代徵、代扣代繳“三税”的，在扣繳義務人所在地繳納

B銀行系統由各級銀行分別在所在地納税

C外商投資企業暫不繳納城市維護建設税

D代扣代繳單位沒有代扣代繳城建税，納税人應回其所在地繳納

E 納税人繳納了“三税”後不按規定繳納城建税，可以對其單獨加收滯納金

答案：ABDE

解析：縣級以上各級銀行直接經營業務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納税。自2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始徵收城市維護建設税。

2、下列關於城建税及教育費附加減免税的規定錯誤的有( )

A對自謀職業的城鎮退役士兵，從事個體經營(除娛樂業以及廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，自領取税務登記證之日起，3年內免徵城建税、教育費附加

B對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的城建税、教育費附加予以免徵

C因先徵後返、先徵後退、即徵即退須進行“三税”退庫的，城建税也可以同時退庫

D如果納税人繳納了三税後，卻不按規定繳納城建税的，可以對其單獨加收滯納金，也可單獨進行罰款。

E 經國家税務總局正式批准的當期免抵的增值税額應納入城建税和教育費附加的計徵範圍

答案：AC

解析：A中括號裏面少了“建築業”;因先徵後返、先徵後退、即徵即退須進行“三税”退庫的，城建税不予退返還，所以C錯誤。

3.下列關於城建税的特點和立法原則表述正確的有( )

A税款專款專用，具有受益税的性質

B屬於一種附加税

C城建税調動了地方政府進行城市建設和維護的積極性

D根據城建規模設計税率

E任何從事生產經營活動的企業、單位、個人都要繳納城市維護建設税

答案：ABCD

解析：外商投資企業和外國企業暫不繳納城市維護建設税

4.下列關於城市維護建設税的説法中正確的有( )。

A.海關對進口產品代徵消費税的.，不代徵城市維護建設税

B.對於因減免税而需要進行“三税”退庫的，城市維護建設税可同時退庫

C.計税依據是實際繳納“三税”的税額，不包括加收的滯納金

D.適用的税率均應按納税人所在地的税率執行

E.流動經營無固定納税地點的單位和個人，不繳納城市維護建設税

答案：ABC

解析：城建税進口不徵，出口不退;城市維護建設税的適用税率，一般為納税人所在地的適用税率，但下列兩種情況，應按納税人繳納“三税”所在地的規定税率繳納城市維護建設税：(1)由受託方代收、代扣“三税”的單位和個人;(2)流動經營等無固定納税地點的單位和個人。流動經營無固定納税地點的單位和個人，在銷售地就地繳納城市維護建設税。

5. 關於城市維護建設税，下列説法正確的是( )。

A.納税人直接繳納三税的，在繳納三税地繳納城市維護建設税

B.鐵道部應納城市維護建設税的税率統一為5%

C.由受託方代收代扣三税的，城市維護建設税適用受託方所在地税率

D.對增值税實行先徵後返辦法的，城市維護建設税一併返還

E.縣政府設在市區，其在市區辦的企業城市維護建設税税率為7%

答案：ABCE

解析：對增值税實行先徵後返辦法的，城市維護建設税不予返