2017年税務師考試《税法一》練習題及答案

税法一是税務師考試的基礎科目之一，你知道税法一科目都考哪些知識嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於税法一的練習題，歡迎閲讀。

練習題一：

(1)下列經營行為中，屬於營業税徵收範圍的是( )。

A. 紀念品商店銷售集郵商品

B. 企業轉讓境內土地使用權

C. 酒店獨立核算的商品部銷售商品

D. 汽車修配廠提供修理修配勞務

(2)某公司將一台設備運往境外修理，出境時向海關報明價值56萬元;支付境外修理費8萬美元，料件費2.5萬美元，支付復運進境的運輸費2萬美元和保險費0.5萬美元。當期匯率美元：人民幣=1：6.82，該設備適用關税税率7%，則該公司進口關税為( )元。

A. 6.65

B. 6.34

C. 5.25

D. 5.01

(3)商貿企業進口機器一台，關税完税價格為200萬元，假設進口關税税率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元(有運輸發票);本月售出，取得不含税銷售額350萬元，則本月應納增值税額( )萬元。

A. 28.5

B. 40.8

C. 18.686

D. 18.7

(4)下列關於税收規範性文件的表述，正確的是( )。

A. 縣以下税務機關不得以自己名義制定税收規範性文件

B. 税收規範性文件可設定行政許可、行政審批

C. 税收規範性文件每5年組織一次定期清理

D. “批覆”性質的文件屬於税收規範性文件

(5)下述關於車輛購置税的政策陳述，不正確的是( )。

A. 因質量原因，車輛被退回生產企業或經銷商的，納税人應到車購辦申請退税

B. 最低計税價格是指國家税務總局依據車輛生產企業提供的車輛價格信息並參照市場平均交易價格核定的車輛購置税計税價格

C. 對國家税務總局未核定最低計税價格的車輛，主管税務機關可以自行決定計税價格

D. 車輛購置税税款於納税人辦理納税申報時一次繳清

(6)關於税法適用原則的説法，正確的是( )。

A. 新法優於舊法原則的適用，以新法公佈為標誌

B. 法律優位原則明確了税收法律的效力高於税收行政法規的效力

C. 法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關係

D. 新法優於舊法原則打破了税法效力等級的限制

(7)2012年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值税專用發票，收取不含税價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開具普通發票，收取的價税款合計23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，於2012年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，並取回全部押金。就此項業務，該酒廠2012年3月計算的增值税銷項税額應為( )元。

A. 11900

B. 12117.95

C. 12335.90

D. 12553.85

(8)對實行定期定額徵收方法的納税人，當每月開票金額大於應徵增值税税額時，徵收税款的依據是( )。

A. 以應徵增值税税額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據

B. 以開票金額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據

C. 以核定金額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據

D. 以開票金額為依據徵收税款，不作為下一年度核定定期定額的依據

(9)根據税收和税法的概念，下列表述正確的是( )。

A. 從立法過程來看，税法屬於制定法

B. 税法的調整對象是税務機關與納税人和扣繳義務人之間的關係

C. 税法是經濟學概念，税收是法學概念

D. 税收分配的客體是社會剩餘產品，税收不能課及C但可以課及V部分

(10)下列關於税收實體法的`表述中，表述錯誤的是( )。

A. 課税對象是構成税收實體法諸要素中的基礎性要素

B. 課税對象是從量的方面對徵税所作的規定，而計税依據則是從質的方面對徵税所作的規定

C. 税目是課税對象的具體化，反映具體的徵税範圍，代表徵税的廣度

D. 税源的大小體現着納税人的負擔能力

參考答案

(1) :B

選項A、C、D屬於增值税徵收範圍。

(2) :D

運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完税價格。進口關税=(8+2.5)×7%×6.82=5.O1(元)

(3) :C

進口關税=200×20%=40(萬元)

進口環節增值税=(200+40) ×17%=40.8(萬元)

本月應納增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=59.5-40.8-0.014=18.686(萬元)

(4) :A

選項B，税收規範性文件不得涉足的“禁區”具體是指：不得設定税收開徵、停徵、減税、免税、退税、補税事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費等;選項C，税收規範性文件每2年組織一次定期清理;選項D，税收規範性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規範對象，如“批覆”性質的文件就不屬於税收規範性文件。

(5) :C

對國家税務總局未核定最低計税價格的車輛，主管税務機關可比照已核定的同類型車輛最低計税價格徵税。

(6) :B

選項A，新法優於舊法原則的適用，以新法生效實施為標誌;選項C，法律優位原則在税法中的作用主要體現在處理不同等級税法的關係上;選項D，特別法優於普通法原則打破了税法效力等級的限制。

(7) :C

啤酒包裝物押金是收取時不計算增值税，逾期時才計算增值税的。增值税銷項税=(50000+3000÷1.17+23400÷1.17)×17%=12335.90(元)

(8) :B

對實行定期定額徵收方法的納税人，當每月開票金額大於應徵增值税税額時，徵收税款的依據是以開票金額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據。

(9) :A

選項B，税法調整對象是税收分配中形成的權利義務關係;選項C，税收是經濟學概念，税法是法學概念;選項D，税收分配的客體是社會剩餘產品，税收不能課及C和V部分。

(10) :B

課税對象是從質的方面對徵税所作的規定，而計税依據則是從量的方面對徵税所作的規定