高新技術企業税收優惠政策彙編2017
税收優惠政策是政府對某些特定的課税對象、納税人或地區給予税收鼓勵與照顧,減輕其税收負擔的一種特殊規定。近年,我國為扶持高新技術企業的發展,推動科技的進步,頒佈並實施了一系列高新技術企業的税收優惠政策,本文對高新技術企業的税收優惠政策做出詳細的總結説明。下面是yjbys小編為大家帶來的高新技術企業税收優惠政策,歡迎閲讀。
企業所得税優惠
1、高新技術企業對其來源於境內、外所得可以按照15%的優惠税率繳納企業所得税。
2、湖北省高新技術企業出口產品產值達到當年總產值70%以上的,經税務機關核定,減按10%的税率徵收所得税。
3、新設高新技術企業在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起,可享受兩免三減半的企業所得税税收優惠。
4、企業為研發新技術、新產品、新工藝發生的研究經費投入,不符合資本化條件的,在據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除,符合資本化條件的,按照無形資產成本的150%攤銷。
5、高新技術企業發生的職工教育經費可税前扣除的比例提高至8%,超過部分,可在以後納税年度結轉扣除。
6、創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上,可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%,在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納税所得額,當年不足抵扣的,可以在以後納税年度結轉抵扣。
7、企業購進並專門用於研發活動的儀器、設備,單位價值低於100萬元(含100萬)的可一次性在税前扣除;單位價值高於100萬元的,允許按不低於企業所得税法規定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇採取雙倍餘額遞減法或年數總和法進行加速折舊。
8、在一個納税年度內,我國居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的,免徵企業所得税;超過500萬元的部分,減半徵收企業所得税。
9、軟件生產企業的工資和培訓費用,可按實際發生額在税前扣除;即徵即退的增值税款(實際税負超3%的'部分)用於研發軟件產品和擴大在生產的,可作為不徵收收入。
個人所得税優惠
科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新技術企業給予個人的股權獎勵,允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得税。此外,全國範圍內的中小高新技術企業以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得税確有困難的,可在5年內分期繳納。
增值税優惠
增值税一般納税人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造後(重新設計、改進、轉換等)對外銷售的,按17%税率徵收增值税後,對其增值税技術税負超過3%的部分實行即徵即退政策。
對符合《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄》的國內投資項目,在投資總額內進口的自用設備以及對設備進口的技術及配套件、備件,除《國內投資項目不予免税的進口商品目錄》所列商品外,免徵關税和進口環節增值税。
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